fbpx

ОАЭ — оффшор или нет?

ОАЭ — оффшор или нет?

Введение

За последние несколько лет Объединённые Арабские Эмираты стали одним из самых популярных направлений для инвестиций. Предпринимателей манит лояльное отношение к бизнесу и налоговые преференции в «дружественной» юрисдикции.

Многие компании-посредники обещают клиентам чуть ли не «оффшорный рай» в ОАЭ: с нулевым налогообложением, полной конфиденциальностью и невысокими требованиями к финансовой отчётности.

У компаний из оффшоров, помимо множества преимуществ, есть и обратная сторона:

  • открыть счёт в надёжном банке или платёжной системе (Wise, Stripe) из «чистой» юрисдикции — практически невыполнимая задача; 
  • запрет применения некоторых налоговых льгот связанными компаниями из других стран, из-за чего вы столкнетесь с увеличенным налогом у источника, невозможностью вычета расходов и т.д.;
  • ужесточение правил, применимых к оффшорным компаниям. Это касается закона о КИК, изменений в трансфертном ценообразовании и т.д.;
  • оффшорные компании и их контрагенты испытывают серьёзные трудности при проведении AML-процедур у банков.

Таким образом, оффшорный «налоговый рай» может стать настоящим адом для предпринимателя, поэтому давайте разберёмся: ОАЭ — оффшор или нет, и стоит ли именно Вам открывать компанию в Эмиратах.

icon banner global
Корпоративные и налоговые услуги

ОАЭ как страна для ведения бизнеса

Эмираты уже давно стали центром притяжения капитала не только из региона MENA (Middle East and North Africa), но и других регионов: Азии, Нового и Старого Света. Дубай, самый популярный эмират, уже можно считать мегаполисом на уровне Лондона, Шанхая или Нью-Йорка, куда съезжаются миллионеры и экспаты со всего света.

С чем связан успех ОАЭ?

  • экономическая и политическая стабильность, значительные финансовые резервы и хорошая международная конъюнктура;
  • мягкое корпоративное налогообложение и полное отсутствие налогов для физических лиц, наличие свободных экономических зон;
  • низкая инфляция, отсутствие валютных ограничений и ограничений для иностранных стейкхолдеров;
  • государство заинтересовано в поддержке предпринимателей: понятные правила открытия компаний и их лицензирования, релокации и получения виз;
  • крупные международные аэропорты, развитая дорожная сеть, современная банковская и IT-инфраструктура; 
  • в Эмиратах открыты представительства крупных компаний со всего земного шара, в том числе из сферы страховых, консультационных и других услуг.

Признаки оффшорных юрисдикций

Прежде чем перейти к рассмотрению ОАЭ как оффшорной зоны, необходимо разобраться с отличительными признаками таких юрисдикций:

  • низкое или полностью отсутствующее налогообложение;
  • высокий уровень конфиденциальности акционеров и бенефициарных собственников компании;
  • минимальные требования к составлению финансовой отчётности и её аудиту, сравнительно низкие расходы на администрирование компании;
  • ограниченный международный обмен банковской и финансовой информацией.

Подробнее о критериях мы писали в статье «Что такое оффшор».

Льготное налогообложение

Юридические лица из оффшорных стран, не ведущие предпринимательской деятельности на территории страны регистрации, зачастую полностью освобождаются от налогов. Для таких случаев предусмотрено открытие оффшорных компаний со специальным статусом. Например, на Сейшелах это международная коммерческая компания (International Business Company, IBC). 

IBC может владеть контрольным пакетом акций операционной компании в «белой» юрисдикции, управлять своим инвестиционным портфелем или владеть другими активами, не неся никаких налоговых обязательств в стране регистрации. 

Высокий уровень конфиденциальности

Компании в оффшорах отличаются низким уровнем прозрачности: корпоративные реестры доступны только для уполномоченных (государственных) органов. Оффшорные зоны стремятся ограничивать обмен финансовой информацией с другими государствами, желая сохранить полную конфиденциальность своих компаний-резидентов. 

Однако сейчас большинство подобных преимуществ уходит в прошлое. Всё больше юрисдикций попадают под давление крупных государств и международных организаций. Не желая попасть в чёрные списки и подвергнуться серьёзным санкциям, они вынужденно вносят изменения в своё законодательство и повышают корпоративную транспарентность. 

Самым известным является чёрный список стран Евросоюза, не сотрудничающих с ЕС по вопросам налогов. В отношении таких государств члены Союза обязаны принять ряд защитных мер налогового и неналогового характера, что может существенно усложнить взаимодействия со странами, входящими в этот перечень.

Минимальные требования к составлению отчётности и администрированию

Корпоративное законодательство государств-оффшоров стремится максимально облегчить административную нагрузку на компании, вводя мягкие требования по бухгалтерской отчётности, упрощённые требования подтверждения экономического присутствия в стране, а также понятные правила инкорпорации компании и сравнительно невысокие расходы на её дальнейшее администрирование. 

«ОАЭ — это оффшор»: откуда взялось такое мнение

Оффшорная компания в Дубае или другом эмирате как способ структуризации бизнеса

Один из аргументов за: в ОАЭ существует тип юридического лица со специальным статусом, известный как оффшорная компания (Offshore Company). Фактически это компания, созданная только для ведения бизнеса исключительно за пределами ОАЭ. Открыть её можно в трёх эмиратах, самым популярным вариантом является оффшорная компания в Дубае.

Однако оффшорная компания в ОАЭ по многим причинам не смогла стать привлекательным решением для международного бизнеса, оставшись инструментом весьма ограниченного использования. Самая главная причина: для таких оффшорных компаний практически невозможно открыть банковский счёт. Также немаловажен тот факт, что оффшоры в ОАЭ стоят гораздо дороже схожих компаний на Сейшелах или БВО. 

Тогда откуда у ОАЭ появился «оффшорный имидж»?

Свободные экономические зоны (СЭЗ)

Свободная экономическая зона (СЭЗ, фризона) в ОАЭ — это область на территории эмирата с особым правовым статусом. Резидентам СЭЗ предоставляется ряд существенных льгот по сравнению с компаниями из остальной части ОАЭ, мэйнленда.

В нулевых и начале десятых годов фризоны начали пользоваться большой популярностью как инструмент привлечения инвестиций из-за рубежа. Число фризон активно росло, начали появляться специализированные СЭЗ. Они стали драйвером притока иностранного капитала в Эмираты и местом инкорпорации тысяч зарубежных юридических лиц.

В итоге множество СЭЗ превратились в «оффшорный рай» для бизнеса. Фризоны позволяли создавать компании с полностью иностранным участием. При этом они могли пользоваться такими преимуществами федерального законодательства, как отсутствие НДС и налога на прибыль. В некоторых СЭЗ также не было требований к составлению финансовой отчётности и проведению её аудита. 

Компаниям требовалось лишь своевременно уплачивать взносы в административные органы фризон и приобретать лицензии на коммерческую деятельность. Также никто не вводил строгих правил экономического присутствия в Эмиратах: огромная компания могла управляться из любой точки мира. Фактически бизнес в СЭЗ были ограничен только во взаимодействиях с компаниями из мэйнленда.

Именно СЭЗ и создали основу «оффшорного имиджа» Эмиратов. В представлении многих бизнесменов ОАЭ до сих пор остаются государством, где можно запросто открыть любую компанию и банковский счёт к ней, заплатив 0% налога и сохранив полную конфиденциальность для третьих лиц и государственных органов других стран. Однако с внедрением плана BEPS в 2015 г. и внедрением других практик ситуация кардинально изменилась.

«ОАЭ — это точно не оффшор»

Налогообложение

В 2018 г. в ОАЭ стал применяться налог на добавленную стоимость в размере 5% для всех компаний, а в 2023 г. — корпоративный налог на прибыль в размере 9% при превышении порога дохода в 375 тыс. дирхамов (около 100 тыс. долл. США). Он распространяется не только на компании на мэйнленде, но и в СЭЗ. При этом в ОАЭ применяется глобальная система налогообложения, то есть корпоративные налоговые резиденты платят налоги с общемировых доходов.

Прибыль резидента СЭЗ может быть освобождена от налога при соблюдении ряда требований. Подробнее об этом читайте в нашей статье про новый корпоративный налог в ОАЭ

Таким образом, в настоящий момент ОАЭ не является безналоговой зоной, и, несмотря на относительно невысокую ставку налога на прибыль и НДС, общие условия корпоративного налогообложения соответствуют общепризнанным мировым стандартам.

Администрирование и отчётность компании

С 2023 г. средние и крупные компании в СЭЗ, желающие воспользоваться ставкой 0% по налогу на прибыль, должны соответствовать ряду критериев и осуществлять квалифицированную деятельность. Даже до этих нововведений большинство местных органов управления СЭЗ требовали от компаний подготовки бухгалтерской отчётности и проведения аудитов, а также соблюдения других требований при осуществлении определённых видов деятельности. 

Данные ограничения весьма нетипичны для бизнеса в «классических» оффшорных странах. Также в зависимости от эмирата и СЭЗ в ОАЭ может вестись несколько реестров сразу: директоров, участников компаний и их конечных бенефициарных собственников. Большинство из них не находится в публичном доступе, но государственные органы вправе истребовать всю необходимую им информацию. При этом важно отметить, что стоимость создания и обслуживания компании в ОАЭ значительно выше, чем в любых оффшорах.

Обмен финансовой информацией и налоговые соглашения

ОАЭ ещё с 2018 г. являются участником Конвенции MCAA, участвуя в автоматическом обмене финансовой информацией с другими государствами по стандарту CRS. Более того, Эмираты применяют американское FATCA. 

Это значит то, что иностранные государства будут получать информацию о банковских счетах своих резидентов в ОАЭ. Некоторые оффшорные страны также обмениваются информацией по стандарту CRS, однако реальных последствий это не вызывает. Оффшорным компаниям на Сейшелах, БВО и Кайманах редко открывают счета в местных банках. 

ОАЭ также подписали более чем 100 СИДН. Это существенно больше, чем у «классических» оффшорных зон. На практике применение СИДН означает то, что Эмираты и страны-подписанты могут обмениваться налоговой и иной информацией (например, ст. 24 СИДН между ОАЭ и Великобританией).

Взаимодействие с другими государствами

В 2019 г. Европейский союз включил ОАЭ в чёрный список стран за «способствование созданию оффшорных структур и механизмов, направленных на привлечение прибыли без реального экономического присутствия». Налоговые органы ОАЭ оперативно учли предъявленные претензии и ввели правила экономического присутствия (ESR), обязательные для всех компаний — резидентов страны. В том же году страну исключили из чёрного списка.  

Это свидетельствует о том, что ОАЭ беспокоятся о своей репутации транспарентной юрисдикции в глазах всего мирового сообщества, в том числе и развитых государств. В 2018 г. страна участвует в главной инициативе ОЭСР — плане BEPS, а в 2021 г. ОАЭ подтвердили своё участие в BEPS 2.0.

Тем не менее этого не всегда достаточно. ОАЭ входит в серый список Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF), а также национальные чёрные списки оффшоров, принятые, например, Россией и Португалией.

Заключение

На сегодняшний день единственный критерий, по которому ОАЭ можно посчитать оффшором — регистрация “Offshore Company”, при этом такие компании имеют множество ограничений. Тем не менее для некоторых целей оффшорная компания в Дубае или других эмиратах может стать неплохим выбором для бизнеса, хоть она не пользуется большой популярностью.

По всем остальным параметрам ОАЭ это точно не оффшор:

  • обязанность компаний по уплате корпоративного налога, НДС, подаче финансовой отчётности и её аудированию;
  • строгие критерии экономического присутствия компаний в Эмиратах;
  • ОАЭ автоматически обменивается финансовой информацией с рядом государств;
  • Эмираты заключили более 100 СИДН, а также стремятся соответствовать передовым международным налоговым стандартам.

Поэтому ответ на вопрос «ОАЭ оффшор или нет?» отрицательный. ОАЭ стремятся сохранить статус прозрачной юрисдикции для всего мирового сообщества, вводя ряд правил и требований в соответствии с подходом ОЭСР, стран Евросоюза и других. Эмираты пытаются уравновесить это желание с интересами предпринимателей, продолжая строить конкурентоспособную налоговую систему, корпоративное законодательство и инфраструктуру. 

По этим причинам ОАЭ сейчас являются идеальной страной для открытия и ведения бизнеса. Эмираты на протяжении многих лет прикладывают все усилия для сохранения максимально выгодных налоговых льгот и других преференций, при этом оставаясь «чистой» юрисдикцией для контрагентов и банковских институтов большинства стран мира.

Регистрация компании в ОАЭ

 

Оцените эту страницу!
[Всего: 4 Средний: 5]
Подпишитесь на нас в социальных сетях
Узнавайте первыми наши новости про международное налогообложение, регистрацию компаний, релокацию и создание бизнеса в различных государствах.

Поделиться этой статьей

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Прокрутить вверх

Запишитесь на бесплатную консультацию

Цель вводной консультации - познакомить вас с нашими услугами, а также обсудить ваши индивидуальные потребности, связанные с регистрацией (обслуживанием) компании и открытием банковского счета.