fbpx

Правда ли, что в ОАЭ нет налогов для бизнеса?

Налоги в ОАЭ

В последние десятилетия ОАЭ привлекают внимание мирового бизнеса своим благоприятным деловым климатом и уникальными налоговыми преимуществами. Одним из основных мифов, окружающих эту страну, является утверждение об отсутствии налогов в ОАЭ для бизнеса. Отражает ли это утверждение современные реалии? Разберемся в данной статье.

История налогообложения бизнеса в ОАЭ на федеральном уровне

Действительно, долгое время можно было говорить о безналоговом статусе компаний, зарегистрированных в ОАЭ, поскольку в ОАЭ отсутствовали какие-либо налоги, в частности на доходы физических лиц или на прибыль компаний, на федеральном уровне. 

При этом отдельные эмираты могли принимать свои внутренние законы о налогообложении и устанавливать свои налоги. Так, на уровне эмиратов установлены следующие правила:

  • филиалы иностранных банков в ОАЭ облагаются налогом по ставке 20% в соответствии с декретом о банковской деятельности каждого эмирата;
  • компании, занятые в нефтегазовой сфере, облагаются налогом по различным ставкам, которые устанавливаются каждым эмиратом и могут достигать 55%.

Первые изменения начались в 2016 году с учреждения Федеральной налоговой службы для сбора и администрирования федеральных налогов, которые и были введены впоследствии.

В настоящее время система федеральных налогов в ОАЭ представлена следующими налогами:

  • Акцизный сбор введен Федеральным декретом-законом № 7 от 2017 года,
  • Налог на добавленную стоимость введен Федеральным декретом-законом № 8 от 2017 года,

Корпоративный налог на прибыль введен Федеральным декретом-законом № 47 от 2022 года (далее – Декрет-закон № 47) с поправками, внесенными Федеральным декретом-законом № 60 от 2023 года.

Введение последнего налога, который применяется в отношении налоговых периодов, начавшихся 1 июня 2023 г. или позднее, привлекает особое внимание, так как знаменует собой новый этап в развитии налоговой политики страны и может потребовать от предпринимателей адаптации их стратегий ведения бизнеса.

icon banner global
Корпоративные и налоговые услуги

Корпоративный налог на прибыль – теряют ли ОАЭ привлекательность для бизнеса?

В качестве целей введения корпоративного налога в ОАЭ были названы:

  • укрепление позиций страны как ведущего мирового центра для инвестиций и ведения бизнеса;
  • ускорение темпов развития для достижения стратегических целей;
  • подтверждение обязательств по соблюдению международных стандартов в области налоговой прозрачности и предотвращения пагубных налоговых практик.

Таким образом, Объединенные Арабские Эмираты стремятся поддерживать свою репутацию надежного партнера в международных отношениях и привлекательного центра для международных инвестиций. Иными словами, вводя корпоративный налог на прибыль, страна также предусматривает ряд освобождений и льгот. 

Льготы и освобождения от корпоративного налога на прибыль в ОАЭ

Указанный Декрет-закон № 47 предусматривает следующие льготы и освобождения от уплаты корпоративного налога на прибыль:

  • прибыль, не превышающая 375 000 AED, облагается налогом по ставке 0% (Статья 3(1) Декрета-закона № 47);
  • некоторые виды дохода не подлежат налогообложению корпоративным налогом на прибыль (Статья 22 Декрета-закона № 47);
  • компаниям доступен льготный режим для малого бизнеса (Small Business Relief), которым можно воспользоваться при соблюдении определенных условий, в частности если выручка компании в текущем и предыдущих налоговых периодах не превысила порога, устанавливаемого Министерством (Статья 21 Декрета-закона № 47);
  • специальные условия налогообложения для квалифицированных резидентов особых экономических зон в отношении их квалифицированного дохода (Статья 3(2), а также Глава 5 Декрета-закона № 47);
  • льготный режим при передаче активов или убытков между налогооблагаемыми лицами, которые являются членами одной и той же квалифицированной группы, при соблюдении определенных условий (Статья 26 Декрета-закона № 47);
  • льготный режим при реструктуризации бизнеса (Статья 27 Декрета-закона № 47).

Сравнение ставок корпоративных налогов на прибыль

Кроме того, ставка корпоративного налога на прибыль в ОАЭ остается одной из самых низких в мире. Для сравнения представим следующие данные по десяти странам с самой низкой ставкой налога на прибыль, актуальные на декабрь 2023 года:

СтранаСтавка налога на прибыль
Барбадос5,5%
Туркменистан8%
Венгрия9%
ОАЭ9%
Андорра10%
Босния и Герцеговина 10%
Болгария10%
Республика Косово10%
Киргизия10%
Парагвай10%

Таким образом, введение корпоративного налога также предусматривает создание системы льгот и освобождений для компаний, что позволяет ОАЭ не терять своей привлекательности для иностранного бизнеса.

Перспективы развития корпоративного налогообложения в ОАЭ

Говоря о налогах в ОАЭ, нельзя не отметить позицию страны в отношении современных мировых тенденций в области корпоративного налогообложения. Речь идет о плане по установлению глобального минимального налога на прибыль в размере 15%, согласованном в рамках Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в октябре 2021 года.

Внедрение указанного налога планировалось в рамках Второго Компонента плана (Pillar Two) с введением в действие в 2023 года для присоединившихся юрисдикций, в число которых входят и ОАЭ. 

В сентябре 2023 года ОАЭ провели региональный форум совместно с ОЭСР, в рамках которого подчеркивали:

  • важность глобального минимального налога на прибыль для создания международной согласованной системы налогообложения;
  • необходимость принятия дальнейших усилий по развитию устойчивой налоговой экосистемы.

Таким образом, хотя на данный момент ставка корпоративного налога на прибыль в ОАЭ не достигает 15%, весьма вероятно увеличение этой ставки в будущем. Поскольку ОАЭ стремятся укреплять свои позиции в качестве ведущего мирового финансового центра, они могут принять решение об изменении своей налоговой политики в целях обеспечения соответствия международным требованиям.

Прочие налоги в ОАЭ

Несмотря на то, что традиционная система налогообложения бизнеса в ОАЭ на федеральном уровне только формируется, в стране введен ряд прочих налогов и сборов в отдельных Эмиратах. Наиболее существенным представляется так называемый туристический налог, который может взиматься ресторанами, отелями, апартаментами, курортами и другими объектами в следующих размерах:

10%налог на стоимость номера
10%сервисный сбор
10%муниципальный сбор
6-10%городской налог
6%туристический сбор

Кроме того, при передаче недвижимого имущества взимается налог, ставка которого устанавливается тем Эмиратом, в котором находится имущество. Например, в Дубае ставка налога на передачу недвижимого имущества составляет 4%.

Неналоговые сборы в ОАЭ: лицензии

Кроме того, в ОАЭ длительное время существует система неналоговых сборов. К ним относятся, в первую очередь, лицензии, которые обязана получать каждая законно действующая компания в ОАЭ.

Такие лицензии можно рассматривать как своего рода разрешение на ведение бизнеса и подтверждение права компании заниматься определенным видом деятельности. По самой общей классификации лицензии подразделяются на следующие шесть видов, охватывая тем самым основные виды деятельности:

Коммерческая лицензиядля компаний, занимающихся торговлей товарами
Промышленная лицензиядля компаний, которые занимаются производством, переработкой или сборкой продукции
Лицензия на осуществление ремесленной деятельностидля работников, которые занимаются изготовлением изделий ручной работы
Лицензия на туристический бизнесдля компаний, занятых в туристической сфере
Сельскохозяйственная лицензиядля фермеров и сельскохозяйственных предприятий
Профессиональная лицензиядля специалистов или компаний, оказывающих услуги

При подаче заявления на выдачу лицензии необходимо уплачивать соответствующие взносы, размеры которых могут колебаться в зависимости от вида и категории выбранной лицензии, а также от конкретного Эмирата, где регистрируется компания. 

Кроме того, важный учитывать, что срок действия такой лицензии ограничен. Таким образом, в зависимости от правил конкретного Эмирата компаниям необходимо регулярно уплачивать сборы за продление лицензии. Этот платеж является обязательным для компаний и в некотором отношении аналогичен налоговому платежу, несмотря на ряд различий.

Есть ли основания у мифа об отсутствии налогов в ОАЭ?

Некоторые привычные виды налогов по-прежнему отсутствуют в ОАЭ. Так, юрисдикция не устанавливает налог на доходы физических лиц, и на текущий момент отсутствует какая-либо информация, которая позволила бы предполагать его введение в ближайшем будущем. Соответственно, любые доходы, будь то:

  • заработная плата, 
  • доходы от сдачи в аренду недвижимости, 
  • дивиденды,

освобождены от налогообложения. В связи с этим также отсутствуют требования к регистрации в налоговых органах и сдаче отчетности для физических лиц.

При этом указанный выше Декрет-закон № 47 предусматривает, что если физическое лицо занимается предпринимательской деятельностью, то доход от предпринимательской деятельности, полученный как на территории ОАЭ, так и за ее пределами, подлежит налогообложению также по ставке 9% (статья 11(2)(с) и статья 12(2) Декрета-закона № 47).

Наконец, отметим, что в ОАЭ не взимаются налоги на:

  • дарение,
  • наследство,
  • роскошь или богатство.

Заключение

Таким образом, репутация ОАЭ как полностью безналоговой юрисдикции не соответствует действительности. В дополнение к акцизному сбору и НДС, в стране начал применяться корпоративный налог на прибыль. Кроме того, в ОАЭ предусмотрена система получения лицензий и поддержания их в действии, что также влияет на финансовую нагрузку компаний.

Тем не менее на текущий момент можно говорить о том, что ОАЭ удается поддерживать баланс между применением льготных мер, обеспечивающих привлекательность юрисдикции для международных инвесторов, и стремлением к соблюдению международных стандартов в области налогообложения.

Регистрация компании в ОАЭ
Оцените эту страницу!
[Всего: 4 Средний: 5]
Подпишитесь на нас в социальных сетях
Узнавайте первыми наши новости про международное налогообложение, регистрацию компаний, релокацию и создание бизнеса в различных государствах.

Поделиться этой статьей

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Прокрутить вверх

Запишитесь на бесплатную консультацию

Цель вводной консультации - познакомить вас с нашими услугами, а также обсудить ваши индивидуальные потребности, связанные с регистрацией (обслуживанием) компании и открытием банковского счета.