fbpx

Уведомление налоговой об открытии счета за рубежом

Уведомление налоговой об иностранном счете: пошаговое руководство

На физических лиц, постоянно проживающих на территории России, возлагается ряд обязанностей. Российское законодательство предусматривает довольно специфические правила для своих резидентов: например, подать уведомление налоговой об открытии счета за рубежом.

За последнее время множеству россиян пришлось впервые столкнуться с таким уведомлением. Это связано с возросшим спросом на иностранный банкинг и открытием тысяч новых счетов в иностранных финансовых учреждениях, особенно из «дружественных» стран: Казахстана, Беларуси, Кыргызстана, Армении, Турции, ОАЭ и других. При этом граждане России вправе открывать неограниченное количество иностранных счетов и совершать по ним любые незапрещенные транзакции.

В этой статье мы подробно разберём:

  • о каких именно иностранных счетах необходимо уведомлять ФНС и на кого распространяются эти правила;
  • порядок подачи и наиболее удобные способы уведомить налоговую об открытии счета за рубежом;
  • другие обязанности, которые возникают у владельцев зарубежных счетов; 
  • ответственность за их неисполнение.

Что такое «иностранный счет» и кто должен направлять уведомление налоговой об открытии счета за рубежом?

icon banner global
Корпоративные и налоговые услуги

«Зарубежный счет»: что входит в это понятие

Под «иностранным» подразумевается любой счет в заграничном банке: расчетный, депозитный плюс счет карты. Под это определение также подпадают и иные счета в зарубежных финансовых организациях, привлекающих средства клиентов для хранения и управления ими:

  • иностранные брокеры (Interactive Brokers, Freedom Finance, Just2Trade и другие);
  • инвестиционные фонды и управляющие компании инвестиционных фондов, ПИФы;
  • форекс-дилеры, в некоторых случаях страховые организации и так далее.

А вот пользователи Payeer, AdvCash, Scrill и других иностранных платежных систем, предоставляющих возможность перевода денежных средств без открытия банковского счета (электронные средства платежа, ЭСП), могут вздохнуть спокойно: уведомлять об открытии таких виртуальных кошельков никого не нужно. 

Исключение составляют лишь ЭСП, предоставляющие функционал, аналогичный банковскому. Например, возможность безналичной покупки товаров и осуществления других платежей, перевода на другие счета и получения средств от третьих лиц, снятия денежных средств, выдачи пластиковой карты и принятия переводов на IBAN. Эти нюансы можно уточнить в пользовательском соглашении с иностранным сервисом.

Кто и когда должен подать уведомление налоговой об открытии счета за рубежом?

Российские банки сами уведомляют ФНС об открытии в них счетов резидентами России. Во всех остальных случаях последним необходимо самостоятельно отправить уведомление налоговой об открытии счета за рубежом в течение месяца со дня его открытия. 

Данная обязанность возлагается только на валютного резидента России. Им считается:

  • юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ;
  • физическое лицо, являющееся гражданином России; 
  • иностранное лицо с видом на жительство в РФ. 

При этом лица с двойным гражданством — России и другого государства — будут подпадать под второй пункт. Соответственно, все те, кто не подходит под указанные критерии, не являются валютными резидентам России.

Как уведомить налоговую об открытии счета за рубежом?

Содержание уведомления

Уведомление об открытии счета в банке за рубежом должно содержать основную информацию о заявителе, иностранном учреждении и самом счете:

  • личные данные владельца счета;
  • наименование финансовой организации, ее полный адрес, код SWIFT, ИНН;
  • цифровой код страны местонахождения;
  • номер договора с учреждением и дата его составления;
  • номер счета и дата его открытия;
  • код по общероссийскому классификатору валют

Если в иностранном банке было создано несколько раздельных счетов в различных валютах, то придется подать уведомление об открытии каждого из них. Тот же подход стоит использовать и при декларировании мультивалютного, а также совместного банковского счета.

Уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом: способы

Все указанные сведения необходимо предоставить в одно из территориальных подразделений ФНС России. В какое именно?  

  • Если у вас есть «прописка» в России — в налоговую инспекцию по месту жительства.
  • Если «прописки» нет — по месту временной регистрации.
  • При отсутствии и постоянной, и временной регистрации — в инспекцию по месту нахождения имущества.
  • Во всех остальных случаях можно обратиться в любое отделение ФНС.

У налогоплательщика есть несколько способов уведомить ФНС об открытии зарубежного счета:

  • заполнить форму форму по КНД 1120107 и лично посетить отделение налоговой инспекции;
  • сделать это через своего представителя, предварительно выдав нотариальную доверенность;
  • отправить форму по почте ценным письмом с описью во вложении и уведомлением о вручении — при этом датой уведомления налоговой будет считаться дата его отправки;
  • направить онлайн с использованием электронной подписи;
  • заполнить уведомление в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН).

В целом уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом через ЛКН представляется наиболее удобным.

Уведомление налоговой об открытии счета за рубежом: штраф за неподачу

Ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ) предусматривает ряд санкций за нарушение правил подачи уведомления физическими лицами:

  • Представление уведомления с нарушением срока или установленной формы — штраф от 1 000 до 1 500 рублей. Данная норма применяется, когда налогоплательщик пропустил установленный срок подачи или использовал не ту форму, но самостоятельно направил уведомление.
  • Непредставление уведомления — штраф от 4 000 до 5 000 рублей. Привлечение к ответственности наступает в случае, когда человек не подал уведомление и налоговая самостоятельно узнала о нарушении. 

Размер ответственности для юридических лиц существенно выше, чем для физических, при этом штрафные санкции могут накладываться и на должностных лиц компании. 
Основной источник сведений ФНС о зарубежных счетах резидентов России — это автоматический обмен финансовой информацией по стандарту CRS с другими государствами. Также для этих целей налоговая может использовать Протокол об обмене налоговой информацией со странами СНГ и другие источники. 

О чем еще нужно уведомить ФНС России?

Уведомление о закрытии счета или изменении его реквизитов

Помимо уведомления об открытии счета за границей, валютный резидент должен также сообщить ФНС о его закрытии или изменении реквизитов. На это отводится один календарный месяц, при этом в целом порядок и процедура не отличаются от описанных ранее. При подаче уведомления о закрытии счета используется та же форма, что и при открытии, а при изменении реквизитов —  форма по КНД 1120106.

Отчет о движении средств (ОДС)

Физические лица, если они владеют зарубежными счетами, также обязаны направлять налоговой России уведомления о движении средств по ним до 1 июня года, следующего за отчетным. Это применимо и к переводам средств без открытия банковского счета с использованием ЭСП иностранных сервисов.

В случае с банковскими счетами заявитель должен предоставить информацию об остатке денежных средств на начало и конец года, а также суммах начислений и списаний по нему в течение всего периода. Если же заявитель владеет брокерским счетом, то в ОДС включаются сведения о стоимости всех финансовых активов, выраженных в валюте. Во всем остальном, кроме формы, способы подачи ОДС не отличаются от уведомлений об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета.

Не подавать ОДС можно в следующих случаях:

  • счета открыты в финансовых учреждениях стран ЕЭАС или государствах, автоматически обменивающихся финансовой информацией с Россией при условии, что
    • сумма списаний или начислений по счету не превышает эквивалента 600 000 рублей
    • или остаток средств не превышает эквивалента 600 000 рублей;
  • общая сумма переводов по электронным средствам платежа не превышает эквивалента 600 000 рублей.

На практике ФНС может потребовать от владельца счета подтвердить соблюдение порога в 600 000 рублей путем предоставления простой выписки из банка, в которой указана общая сумма остатка, списаний и пополнений за календарный год. При расчете эквивалента учитывается курс иностранной валюты к рублю на 31 декабря отчетного периода.

Штрафные санкции

Любой валютный резидент России, проживающий большую часть года в России, может быть также привлечен к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ: 

  • при представлении уведомления о закрытии счета или изменении его реквизитов с пропуском установленного срока или использованием ненадлежащей формы штраф составляет от 1 000 до 1 500 рублей; 
  • неподача этих уведомлений грозит штрафом от 4 000 до 5 000 рублей;
  • если пропустить установленный срок направления ОДС или вовсе не подать его, то штраф будет варьироваться от 300 до 3 000 рублей в зависимости от длительности просрочки; 
  • ответственность за непредставление ОДС по электронным средствам платежа выше — от 20% до 40% всей суммы зачисленных средств. 

Кто может не подавать уведомления?

Существует одно важное исключение. Любой валютный резидент, который провел за пределами России более 183 дней в течение календарного года (то есть с 1 января по 31 декабря), получает статус т. н. «специального валютного резидента» и освобождается от обязанности подачи в ФНС: 

  • уведомления об открытии и закрытии иностранного счета;
  • уведомления об изменении его реквизитов;
  • отчета о движении средств. 

При этом те, кто по законным основаниям не подавал эти уведомления ранее, но по результатам истекшего 2023 г. проживут в России более 183 дней, обязаны отправить их ФНС в срок до 1 июня 2024 г. 

Статус «специального валютного резидента» не освобождает от обязанности соблюдать остальные правила валютного регулирования. Например, на «специального валютного резидента» продолжает распространяться запрет совершения валютных операций с другими валютными резидентами (за рядом исключений). 

Заключение

Любое открытие зарубежных счетов и взаимодействие с иностранными финансовыми учреждениями потребуют от российского резидента подачи различной отчетности в ФНС, направленной в первую очередь на раскрытие зарубежных источников доходов налогоплательщиков и недопущение неуплаты налогов в России. 

Игнорирование обязанности по подаче различных уведомлений даже в отношении одного заграничного банка (например, человек открыл раздельные счета в евро, долларах, фунтах стерлингов и брокерский счет) может привести к наложению нескольких штрафов сразу.  

Вдобавок все операции и переводы средств по иностранным счетам должны соответствовать общим требованиям валютного законодательства России, а также «антикризисных» Указов Президента РФ и уполномоченных органов. На данный момент большинство из дополнительных валютных ограничений 2022 г. были отменены, однако некоторые из них до сих пор остаются в силе.

Наши специалисты готовы проконсультировать вас и помочь разобраться в актуальных нормах валютного законодательства, а также оценить риски при проведении операций по зарубежным счетам физических и юридических лиц. Кроме того, мы оказываем услуги по заполнению всех уведомлений и отчетов по иностранным банковским счетам. 

Оцените эту страницу!
[Всего: 4 Средний: 5]
Подпишитесь на нас в социальных сетях
Узнавайте первыми наши новости про международное налогообложение, регистрацию компаний, релокацию и создание бизнеса в различных государствах.

Поделиться этой статьей

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Прокрутить вверх

Запишитесь на бесплатную консультацию

Цель вводной консультации - познакомить вас с нашими услугами, а также обсудить ваши индивидуальные потребности, связанные с регистрацией (обслуживанием) компании и открытием банковского счета.