Парламент Британских Виргинских островов 11 сентября 2014 г. принял поправки к Закону о взаимной правовой помощи по налоговым делам 2003 г. (Mutual Legal Assistance (Tax Matters) Act 2003), направленные на усиление ответственности коммерческих компаний БВО за нарушения правил хранения финансовой документации.
Во-первых, новым подпунктом “c” пункта (5) ст. 5А Закона уточняется понятие “records and underlying documentation”, которое включает бухгалтерские записи и подтверждающие документы, относящиеся:
(i) ко всем денежным суммам, полученным или затраченным компанией, и обстоятельствам, в связи с которыми такие приходы или расходы имели место;
(ii) ко всем продажам или приобретениям компанией товаров;
(iii) ко всем активам и обязательствам компании.
Во-вторых, подпунктом (6) ст. 5 Закона устанавливается, что лицо, которое без каких-либо оправдывающих обстоятельств не выполняет запрос уполномоченного органа о предоставлении указанной в таком запросе информации и документов, совершает правонарушение и подлежит ответственности в виде:
(i) штрафа, не превышающего 5000 USD и/или лишения свободы на срок, не превышающий 2 лет (при упрощенном судопроизводстве);
(ii) штрафа, не превышающего 100000 USD и/или лишения свободы на срок, не превышающий 5 лет (при осуждении по обвинительному акту).
Указанные изменения вступили в силу с момента их опубликования в Официальной Газете БВО 16 сентября 2014 года.
Обращаем ваше внимание, что компании BVI должны хранить все бухгалтерские записи и подтверждающие документы, относящиеся к финансовым операциям компании, достаточные для того, чтобы показать и обосновать все транзакции компании, а также позволяющие в любое время достоверно определить ее финансовое состояние. Также необходимо учитывать, что уполномоченный орган BVI вправе запросить регистрационного агента предоставить имеющиеся финансовые документы вашей компании в сроки, обозначенные в запросе.
Регистрации компании на Британских Виргинских островах — подробнее об услуге.