С 1 января 2016 года в Европейском Союзе вступила в силу новая редакция Директивы Совета ЕС 2011/16/EU от 15 февраля 2011 года «Об административном сотрудничестве в области налогообложения». Директива 2014/107/EU от 9 декабря 2014 года синхронизирует нормы ЕС с глобальным стандартом международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах, разработанным ОЭСР.

Согласно новому порядку банки и другие финансовые учреждения государств-членов ЕС должны будут на ежегодной основе передавать налоговым службам своей страны информацию о счетах своих клиентов, являющихся резидентами других стран ЕС. Данное правило не касается счетов клиентов-резидентов в местных банках.

Указанный обмен затрагивает как физических, так и юридических лиц – налоговых резидентов стран ЕС. В особую категорию выделены так называемые «пассивные нефинансовые компании» (речь идет о компаниях, которые не ведут активной деятельности и не являются финансовыми учреждениями. Основной критерий – их пассивные доходы (дивиденды, проценты, рента и т.п.) или активы, на которые начисляется пассивный доход, составляющие не менее 50% от общего дохода/активов). Если бенефициаром такой компании является налоговый резидент ЕС, то информация о ее счете также подпадает под автоматический обмен.

Информация, подлежащая обмену, включает:

  • имя, фамилию (для физических лиц) или наименование (для юридических лиц),
  • адрес,
  • номер налогоплательщика,
  • дату и место рождения,
  • данные лица, управляющего счетом (для компаний),
  • номер счета,
  • название финансового учреждения,
  • остаток средств на счете на 31 декабря соответствующего года,
  • общая сумма процентов, дивидендов, доходов от финансовых активов, зачисленных на счет в течение года.

До конца 2015 года все страны ЕС должны были в законодательном порядке обязать свои банки собирать и передавать налоговым органам информацию о счетах резидентов ЕС. Финансовые учреждения должны, в свою очередь, выявлять среди своих клиентов резидентов других стран ЕС.

Первый автоматический обмен информацией должен быть осуществлен в 2017 году (за исключением Австрии, которая вводит автоматический обмен в 2018 году).

Кроме того, следует учитывать, что страны ЕС будут участвовать в автоматическом обмене не только между собой, но и с другими странами, подписавшими Многостороннее соглашение компетентных органов по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах. На конец января 2016 года число таких стран, согласно информации ОЭСР, составило 79. Ниже приводится полный перечень стран, принявших на себя обязательства по автоматическому обмену информацией и сроки начала такого обмена:

JURISDICTION FROM WHICH THE COMPETENT AUTHORITY IS FROMINTENDED FIRST INFORMATION EXCHANGE BY:
1. ALBANIASeptember 2018
2. ANDORRASeptember 2018
3. ANGUILLASeptember 2017
4. ANTIGUA AND BARBUDASeptember 2018
5. ARGENTINASeptember 2017
6. ARUBASeptember 2018
7. AUSTRALIASeptember 2018
8. AUSTRIASeptember 2018
9. BARBADOSSeptember 2017
10. BELGIUMSeptember 2017
11. BELIZESeptember 2018
12. BERMUDASeptember 2017
13. BRITISH VIRGIN ISLANDSSeptember 2017
14. BULGARIASeptember 2017
15. CANADASeptember 2018
16. CAYMAN ISLANDSSeptember 2017
17. CHILESeptember 2018
18. CHINA (PEOPLE’S REPUBLIC OF)September 2018
19. COLOMBIASeptember 2017
20. COOK ISLANDSSeptember 2018
21. COSTA RICASeptember 2018
22. CROATIASeptember 2017
23. CURASAOSeptember 2017
24. CYPRUSSeptember 2017
25. CZECH REPUBLICSeptember 2017
26. DENMARKSeptember 2017
27. ESTONIASeptember 2017
28. FAROE ISLANDSSeptember 2017
29. FINLANDSeptember 2017
30. FRANCESeptember 2017
31. GERMANYSeptember 2017
32. GHANASeptember 2018
33. GIBRALTARSeptember 2017
34. GREECESeptember 2017
35. GREENLANDSeptember 2017
36. GRENADASeptember 2018
37. GUERNSEYSeptember 2017
38. HUNGARYSeptember 2017
39. ICELANDSeptember 2017
40. INDIASeptember 2017
41. INDONESIASeptember 2018
42. IRELANDSeptember 2017
43. ISLE OF MANSeptember 2017
44. ITALYSeptember 2017
45. JAPANSeptember 2018
46. JERSEYSeptember 2017
47. KOREASeptember 2017
48. LATVIASeptember 2017
49. LIECHTENSTEINSeptember 2017
50. LITHUANIASeptember 2017
51. LUXEMBOURGSeptember 2017
52. MALAYSIASeptember 2018
53. MALTASeptember 2017
54. MARSHALL ISLANDSSeptember 2018
55. MAURITIUSSeptember 2017
56. MEXICOSeptember 2017
57. MONACOSeptember 2018
58. MONTSERRATSeptember 2017
59. NETHERLANDSSeptember 2017
60. NEW ZEALANDSeptember 2018
61. NIUESeptember 2017
62. NORWAYSeptember 2017
63. POLANDSeptember 2017
64. PORTUGALSeptember 2017
65. ROMANIASeptember 2017
66. SAINT LUCIASeptember 2018
67. SAINT VINCENT AND THE GRENADINESSeptember 2018
68. SAMOASeptember 2018
69. SAN MARINOSeptember 2017
70. SEYCHELLESSeptember 2017
71. SINT MAARTENSeptember 2018
72. SLOVAK REPUBLICSeptember 2017
73. SLOVENIASeptember 2017
74. SOUTH AFRICASeptember 2017
75. SPAINSeptember 2017
76. SWEDENSeptember 2017
77. SWITZERLANDSeptember 2018
78. TURKS & CAICOS ISLANDSSeptember 2017
79. UNITED KINGDOMSeptember 2017
Оцените эту страницу!
[Всего: 0 Средний: 0]

Поделиться

Facebook
VK
Telegram
Twitter
Print
Контролируемые иностранные компании

Подготовка отчетности для КИК, уведомлений в налоговые органы.

Обмен информацией

Консультации по вопросам автоматического обмена информацией о финансовых счетах.

Юридические и налоговые консультации

Международное налогообложение и корпоративное право иных государств.

Похожие публикации

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Регулярно получайте дайджест наших публикаций и будьте в курсе последних новостей в сфере международного налогообложения, оффшоров и регистрации компаний в различных юрисдикциях.
Прокрутить наверх
Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить вам максимальное удобство пользования нашим сайтом. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie.
Принять
Политика конфиденциальности