В России

Налоговое соглашение между Россией и Нидерландами может быть денонсировано

4 декабря Минфин России сообщил о начале процесса денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Нидерландами.

Изменения, на которых настаивает российская сторона, предполагают повышение налога у источника в отношении дивидендных и процентных выплат до 15%. При этом Нидерландам были предложены условия, аналогичные тем, которые ранее были согласованы с Кипром, Люксембургом и Мальтой.

В пресс-релизе отмечается, что за время действия соглашения «этой юрисдикцией воспользовались многие российские компании. В Нидерланды были выведены значительные ресурсы в виде выплат процентов и дивидендов. Так в 2017 году объём таких выплат составил более 457 млрд рублей, в 2018 – более 412 млрд рублей, а в 2019 – более 339 млрд рублей».

Действующая редакция Соглашения с Нидерландами, по мнению Минфина, «позволяет выводить прибыль из России, уплачивая налог по эффективной ставке в 2-3%. Тогда как соответствующая ставка в России в разы выше (например, для юридических лиц, 15% по дивидендам и 20% по процентам)».

Для дивидендов Соглашение предусматривает пониженную ставку налога у источника в размере 5% (при условии, что получателем дивидендов является компания, имеющая в выплачивающей компании долю прямого участия не менее 25% и инвестировавшая в нее не менее 75 000 ЭКЮ (евро) или эквивалентную сумму в национальной валюте). Для процентов налогообложение предусмотрено только по месту их получения (налог у источника не взимается).

В связи с тем, что переговоры зашли в тупик, в России начата подготовка проекта федерального закона о денонсации Соглашения. Тем не менее, учитывая схожую ситуацию с Кипром летом 2020 года, когда было также объявлено о подготовке к расторжению соглашения, но в итоге договоренность все же была достигнута, возможность сохранить соглашение с Нидерландами также пока сохраняется и еще может быть реализована при инициативе с Нидерландской стороны.

ФНС обновила перечень стран, осуществляющих автоматический обмен с Россией

ФНС России утвердила перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (Приказ ФНС от 3 ноября 2020 г. № ЕД-7-17/788@). В него включена 91 юрисдикция – по сравнению с предыдущей версией в перечень добавлены Турция и Нигерия.

Таким образом, на сегодняшний день (по истечении двух лет с момента вступления России в практическую фазу автоматического обмена), данные о финансовых счетах налоговых резидентов РФ (а также счетах иностранных компаний с преимущественно пассивными доходами и российскими бенефициарами) передаются налоговым органам России, в частности, такими странами, как Швейцария, Австрия, Кипр, Люксембург, Латвия, Лихтенштейн, Израиль, Ирландия, Мальта, Нидерланды, ОАЭ, Сингапур, Гонконг, Гибралтар и др.

Для физических лиц — валютных резидентов РФ наличие или отсутствие той или иной страны в числе партнеров России по автоматическому обмену является ключевым фактором, влияющим на объем валютных операций, разрешенных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Наличие автоматического обмена между Россией и соответствующей страной (подтверждаемое в указанном перечне ФНС) позволяет резидентам РФ законно зачислять денежные средства, получаемые от нерезидентов, на свои счета, открытые в такой стране. При отсутствии автоматического обмена зачисление на иностранные счета по-прежнему ограничено закрытым перечнем случаев, предусмотренных статьей 12 Закона о валютном контроле (кроме стран-членов ЕАЭС).

Помимо перечня партнеров по автообмену CRS, также опубликован перечень стран, с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами (CbCR), в который вошли 63 государства и 8 территорий (см. Приказ ФНС России от 3 ноября 2020 г. № ЕД-7-17/789@).

Опубликованы новые формы отчетов по иностранным счетам

Правительство РФ обновило правила представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ (Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 в ред. от 09.12.2020 № 2051).

В отчете по обновленной форме потребуется указывать информацию не только по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства, но и по счетам, на которых учитываются иные финансовые активы (в частности, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, паи инвестиционных фондов, некоторые страховые продукты и др.).

Информация по таким иным активам включает их вид, стоимость на начало и на конец отчетного периода, а также стоимость активов, зачисленных на счет и списанных со счета в отчетном периоде.

Соответственно, для своевременной подготовки отчета резидентам РФ будет необходимо получить от обслуживающего иностранного банка (брокера, управляющей компании и пр.) обобщающую информацию об активах, находившихся на счетах в соответствующем периоде, и их стоимости.

Как и ранее, отчеты о движении средств должны подаваться в налоговые органы ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным.

ВАЖНО: согласно информации ФНС России, сведения о зачислении, списании и остатках иных финансовых активов на счетах резидентов в иностранных организациях финансового рынка физические лица представляют начиная с отчета за 2021 год (то есть до 1 июня 2022 года), что согласуется со статьей 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 291-ФЗ. Формы, которые следует использовать при подаче отчетов как за 2020, так и за 2021 и последующие годы, также приводятся на сайте ФНС.

Минфин напомнил о порядке зачета иностранного налога для физических лиц

Минфин России в письме от 3 декабря 2020 г. № 03-04-07/106247 направил разъяснения о порядке зачета в России налога, уплаченного физическим лицом – налоговым резидентом РФ в иностранном государстве.

Прежде всего, такой зачет возможен лишь тогда, когда он предусмотрен международным договором РФ по вопросам налогообложения (т.е. соглашением об избежании двойного налогообложения, СИДН). Если СИДН предусматривает такой зачет, то в России он производится налоговым органом в порядке, установленном пунктами 2 — 4 статьи 232 НК РФ.

В целях зачета в России суммы уплаченного за рубежом налога, к налоговой декларации (3-НДФЛ) необходимо приложить документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога, выданные (заверенные) уполномоченным органом иностранного государства, и их нотариально заверенный перевод на русский язык.

В документах, прилагаемых к налоговой декларации, должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве.

Вместо указанных документов налогоплательщик вправе представить копию налоговой декларации, представленной им в иностранном государстве, и копию платежного документа об уплате налога и их нотариально заверенный перевод на русский язык.

В случае, если налог с доходов, полученных в иностранном государстве, был удержан у источника выплаты, то сведения о суммах дохода и удержанного налога представляются на основании документа, выданного источником выплаты дохода, вместе с копией этого документа и его нотариально заверенным переводом на русский язык.

В мире

Кипр приступает к созданию реестра бенефициаров компаний

Совет министров Кипра назначил компетентный орган, ответственный за регистрацию бенефициарных владельцев компаний и иных юридических лиц. Данная функция будет возложена на регистрирующий орган – Департамент регистрации компаний Министерства энергетики, торговли и промышленности Кипра.

Введение централизованного реестра реальных бенефициаров компаний связано с имплементацией в национальное законодательство положений Директивы ЕС 2015/849 от 20 мая 2015 г. «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денежных средств, полученных преступным путем, или финансирования терроризма».

Сбор уполномоченным органом данных, необходимых для формирования реестра, начнется с 18 января 2021 года. Начиная с указанной даты компаниям будет предоставлено 6 месяцев (до 19 июля 2021 г.) на регистрацию сведений о своих бенефициарных владельцах во вновь создаваемой системе.

Доступ к данным о конечных бенефициарах будет на первом этапе будет предоставляться только компетентным органам по их запросу. Однако, финальная версия реестра, которая должна быть создана во второй половине 2021 года, предполагает предоставление уже публичного доступа к данной информации (что предусмотрено Директивой ЕС 2018/843 от 30 мая 2018 г.).

К моменту начала сбора данных для реестра компании уже должны располагать данными о своих бенефициарах в соответствии с требованиями статьи 61(А) Закона Кипра о противодействии отмыванию денежных средств и финансированию терроризма 2007 г. в действующей редакции. В ряде случаев такими данными располагают также организации, оказывающие кипрским компаниям профессиональные услуги, получая их при осуществлении мер due diligence (должной осмотрительности).

Компании в США будут обязаны раскрывать своих реальных владельцев

Конгресс США принял закон, санкционирующий расходы на оборону на 2021 год. В данный закон, в числе прочего, были впервые включены положения о корпоративной прозрачности, ранее разрабатывавшиеся в рамках отдельного законопроекта.

В соответствии с законом, американские корпорации и компании с ограниченной ответственностью (LLC) должны будут раскрывать своих реальных владельцев Министерству финансов, что, по сути, означает запрет на анонимные шелл-компании, которые, по мнению разработчиков законопроекта, могут использоваться для отмывания полученных преступным путем денежных средств или уклонения от уплаты налогов. Данное требование будет распространяться как на существующие, так и на вновь регистрируемые компании.

Ежегодно в США на уровне штатов регистрируются около 2 миллионов корпораций и компаний LLC, при этом раскрытие истинных собственников лишь требуется в некоторых штатах. В этой связи США называют одной из самых финансово-непрозрачных юрисдикций наряду с Кайманами и Швейцарией.

При регистрации новых компаний закон требует указывать имя, адрес, дату рождения и идентификационный номер (паспорта или водительских прав) реального владельца. Корпорации, уже существующие на момент вступления закона в силу, будут обязаны раскрыть указанные данные Минфину в течение двух лет. Представление ложной информации повлечет штраф до 10 000 долларов США и лишение свободы на срок до двух лет.

Сбор и хранение данных будет осуществлять Сетевое агентство по борьбе с финансовыми преступлениями Минфина США, оно же будет предоставлять эти данные другим правоохранительным органам и банкам по их запросу (а также при необходимости союзным государствам). Публичный доступ к данным о бенефициарных владельцах американских компаний предоставляться не будет.

Названы самые прибыльные и убыточные банки Латвии

Как сообщает портал delfi.lv со ссылкой на Ассоциацию финансовой отрасли Латвии, самая большая прибыль среди латвийских банков за девять месяцев 2020 года была у Swedbank — 59,913 миллионов евро (что на 28,1% меньше, чем за аналогичный период годом ранее).

На втором месте – SEB banka, прибыль которого составила 28,285 миллионов евро (на 25,1% меньше по сравнению с 2019 годом).

Третье место по прибыли занимает Rietumu banka: его прибыль за девять месяцев этого года составила 18,108 миллионов евро (что на 12,1% меньше, чем за девять месяцев 2019 года).

Далее следуют Rigensis Bank с прибылью 6,352 миллионов евро и LPB Bank, чья прибыль составила 4,734 миллионов евро.

За девять месяцев 2020 года убытки понесли пять работающих в Латвии банков. Крупнейшие убытки показал банк Citadele – они оставили 24,451 миллионов евро. Также с убытками работали Industra Bank (4,041 млн евро), PrivatBank (3,698 млн евро), Baltic International Bank (1,179 млн евро) и Expobank (978,8 тыс. евро).

В целом прибыль латвийского банковского сектора за девять месяцев 2020 года составила 107,495 миллионов евро, что на 45,8% меньше, чем годом ранее.

После Brexit Гибралтар продолжит следовать директивам ЕС об обмене налоговой информацией

Гибралтар, будучи заморской территорией Великобритании, продолжит осуществлять обмен налоговой информацией в соответствии с директивами Евросоюза, несмотря на выход из ЕС.

Правительство Гибралтара намерено внести поправки в местное законодательство, направленные на продолжение действия обязательств, предусмотренных данными директивами, после 1 января 2021 года. Они сохранят свое действие для Гибралтара как в отношениях со странами ЕС, так и с самой Великобританией.

Данная мера связана со стремлением Гибралтара к полноценной имплементации инициатив ОЭСР в области налоговой прозрачности и его приверженности стандартам, соблюдение которых требуется от стран-участников Инклюзивной группы BEPS (плана по противодействию размыванию налоговой базы и смещению центра прибыли).

К данным директивам в первую очередь относится Директива Совета ЕС 2011/16/EU от 11 февраля 2011 г. «Об административном сотрудничестве в области налогообложения» (известная как DAC), а также последующие директивы, вносящие в нее изменения:

  • об автоматическом обмене информацией в сфере налогообложения (Директива 2014/107/EU от 9 декабря 2014 г.);
  • об автоматическом обмене предварительными заключениями по вопросам трансграничного налогообложения и соглашениями о ценообразовании (Директива 2015/2376 от 8 декабря 2015 г.);
  • об автоматическом обмене страновыми отчетами (Директива 2016/881 от 25 мая 2016 г.);
  • об автоматическом обмене информацией о трансграничных схемах (Директива 2018/822 от 25 мая 2018 г.).
Оцените эту страницу!
[Всего: 2   Средний:  5/5]

Поделиться

Поделиться в facebook
Facebook
Поделиться в twitter
Twitter
Поделиться в linkedin
LinkedIn
Поделиться в vk
VK
Поделиться в skype
Skype
Поделиться в whatsapp
WhatsApp
Поделиться в telegram
Telegram
Поделиться в email
Email
Поделиться в print
Print
Подписка на рассылку

Подпишитесь и будьте в курсе последних новостей в сфере международного налогообложения, оффшоров и регистрации компаний в различных юрисдикциях.

Похожие публикации

Добавить комментарий

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Регулярно получайте дайджест наших публикаций и будьте в курсе последних новостей в сфере международного налогообложения, оффшоров и регистрации компаний в различных юрисдикциях.
Пролистать наверх

Контактные центры

Латвия
Санкт-Петербург
Гестион

* В России услуги оказываются нашим партнером - компанией "Гестион"

Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить вам максимальное удобство пользования нашим сайтом. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie.
Принять