С 1 января 2017 года панамские компании, не осуществляющие деятельность в Панаме, обязаны вести бухгалтерские записи и хранить подтверждающую документацию в офисе своего регистрационного агента в Панаме либо в ином месте за пределами Панамы, определяемом органами управления компании.
Под «бухгалтерскими записями» понимаются данные, в которых отражены операции компании, ее активы, обязательства и капитал, и которые позволяют определить финансовое положение компании и подготовить ее финансовую отчетность.
Под «подтверждающими документами» понимаются контракты, счета, квитанции или любая иная документация, обосновывающая транзакции компании.
В случае хранения бухгалтерских документов вне офиса регистрационного агента, компания обязана предоставить регистрационному агенту следующие данные:
- физический адрес хранения бухгалтерских записей и подтверждающих документов;
- наименование и контактную информацию лица, у которого они хранятся.
Кроме того, компания обязана информировать регистрационного агента об изменениях такого адреса или контактных данных в срок, не превышающий 15 рабочих дней с даты соответствующих изменений.
Бухгалтерская документация должна храниться и быть доступной в течение 5 лет начиная с последнего дня календарного года, в котором были совершены соответствующие сделки, или года, в котором компания прекратила свою деятельность.
Компания обязана предоставить регистрационному агенту (по требованию компетентного органа Панамы) свои бухгалтерские записи и подтверждающие документы в течение 15 рабочих дней с момента поступления регистрационному агенту такого запроса.
