13 декабря 2019 г. Государственная Дума приняла в третьем чтении законопроект №835592-7 «О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (в части обеспечения гарантий, предусмотренных «амнистией капитала»)». Он устанавливает запрет на использование специальных деклараций, представленных налогоплательщиками-физическими лицами в рамках амнистии капиталов, против самих декларантов в уголовном судопроизводстве.

Сам запрет на использование специальной декларации против декларантов в уголовном судопроизводстве состоит в следующем:

  1. Недопустимыми доказательствами в рамках уголовного дела в порядке статьи 75 Уголовно-процессуального кодекса РФ (далее – УПК РФ) признаются полученные в ходе оперативно-розыскных мероприятий или следственных действий сведения:
    1. о факте представления в налоговые органы подозреваемым или обвиняемым специальной декларации в рамках какого-либо из этапов амнистии капиталов;
    2. сама специальная декларация и прилагаемые к ней документы;
    3. сведения из специальной декларации и прилагаемых к ней документов.

Данное правило распространяется как на представленные самим обвиняемым или подозреваемым специальные декларации, так и представленные третьими лицами специальные декларации, в которых содержится информация о подозреваемом или обвиняемом. Указанный запрет установлен только для органов следствия, сами же декларанты имеют право представлять копии специальных деклараций для приобщения к уголовному делу в качестве доказательств.

  1. Факт представления специальной декларации в рамках какого-либо из этапов амнистии капиталов, а также сведения из самой специальной декларации и/или прилагаемых к ней документов не могут являться основанием для возбуждения уголовного дела (часть 3 статьи 140 будущей редакции УПК РФ).  
  2. Выемка специальной декларации из налоговых органов в ходе следственных действий не допускается (часть 4 статьи 164 будущей редакции УПК РФ). 

Законопроект №835592-7 был принят в связи с опубликованием позиции Верховного Суда (далее – ВС РФ) об абсолютном запрете на использование специальной декларации против декларантов, которая была выработана в результате обращения в ВС РФ стороны защиты по одному получившему широкое освещение в СМИ уголовному делу. В указанном процессе полученные по запросу следственных органов сведения из специальной декларации были приобщены к материалам дела.

После объявления позиции ВС РФ, депутаты Государственной Думы приняли решение установить запрет на использование специальной декларации против декларантов на законодательном уровне в части его уголовно-процессуального применения (как следует из текста пояснительной записки к законопроекту №835592-7).  

Поправки в УПК РФ, предусмотренные законопроектом №835592-7, вступят в силу через 10 дней после официального опубликования принятого акта. Для его окончательного принятия необходимо прохождение еще 2 стадий законодательного процесса: утверждение Советом Федерации и подписание Президентом РФ.

Оцените эту страницу!
[Всего: 0 Средний: 0]

Поделиться

Facebook
VK
Telegram
Twitter
Print
Контролируемые иностранные компании

Подготовка отчетности для КИК, уведомлений в налоговые органы.

Обмен информацией

Консультации по вопросам автоматического обмена информацией о финансовых счетах.

Юридические и налоговые консультации

Международное налогообложение и корпоративное право иных государств.

Похожие публикации

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Регулярно получайте дайджест наших публикаций и будьте в курсе последних новостей в сфере международного налогообложения, оффшоров и регистрации компаний в различных юрисдикциях.
Прокрутить наверх
Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить вам максимальное удобство пользования нашим сайтом. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie.
Принять
Политика конфиденциальности