13 апреля 2018 года Кабинет Министров Латвии внес поправки в Постановление №20 от 5 января 2016, утверждающее Правила проверки финансовых счетов и предоставления информации о таких счетах Государственной налоговой службе. Этот документ содержит перечень государств и территорий, с которыми Латвия будет осуществлять автоматический обмен информацией о финансовых счетах. Россия была включена в этот обновленный перечень с 13 апреля 2018 года.

Для участия любого государства в процессе автоматического обмена информацией о финансовых счетах на основании Единого стандарта отчетности (Common Reporting Standard, CRS) требуется ратификация Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (далее – МСАА). Одним из важных условий для обеспечения возможности автоматического обмена на практике является имплементация положений об автоматическом обмене на уровне национального законодательства стран, участвующих в МСАА, и создание перечня государств, с которыми предполагается осуществление автоматического обмена.

Помимо этого, участие в МСАА и имплементация положений об автоматическом обмене в национальное законодательство сами по себе не предполагают возможность обмена информацией о финансовых счетах на практике. Каждое государство-участник МСАА составляет перечень государств, с которыми намерено обмениваться информацией и представляет его в Секретариат Организации экономического сотрудничества и развития (организации, разработавшей CRS, далее – ОЭСР). Для осуществления обмена между двумя конкретными юрисдикциями необходимо чтобы обе юрисдикции включили друг друга в такие перечни.

Латвия является участником МСАА и приступила к практической фазе обмена информацией о финансовых счетах с сентября 2017 года с юрисдикциями «первой волны», т.е. с теми государствами, которые также приняли обязательства по началу автоматического обмена с сентября 2017 года. «Вторая волна» государств (в том числе и Россия) приняла на себя обязательства выполнить все требования CRS и приступить к автоматическому обмену на практике с сентября 2018 года.

В действующей редакции Постановления Кабинета Министров №20 от 5 января 2016 (далее – Постановление №20) содержится перечень из 103 юрисдикций, с которыми Латвия готова осуществлять автоматический обмен информацией о финансовых счетах. Россия была включена в него 13 апреля 2018 года.

В Постановлении № 20 отмечено, что финансовые учреждения Латвии, а именно банки, страховые компании, брокеры, депозитарии, и иные учреждения обязаны представить информацию о финансовых счетах резидентов РФ Государственной налоговой службе Латвии не позднее 31 июля 2019 года. Первый отчетный период обозначен как 13 апреля 2018 – 31 декабря 2018 (для всех существующих и новых счетов физических лиц-резидентов РФ, а также для существующих и новых счетов юридических лиц, бенефициарными владельцами которых являются резиденты РФ, если остаток по ним на конец периода превышает 250 000 долларов США).

Обращаем внимание, что в России акт под названием Приказ ФНС России «Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией», аналогичный принятому в Латвии Постановлению №20, по состоянию на нынешний день не был утвержден и находится в разработке. Последняя рассматриваемая редакция перечня не включала в себя Латвию, но до окончательного принятия акта он может быть изменен.

Оцените эту страницу!
[Всего: 0 Средний: 0]

Поделиться

Facebook
VK
Telegram
Twitter
Print
Контролируемые иностранные компании

Подготовка отчетности для КИК, уведомлений в налоговые органы.

Обмен информацией

Консультации по вопросам автоматического обмена информацией о финансовых счетах.

Юридические и налоговые консультации

Международное налогообложение и корпоративное право иных государств.

Похожие публикации

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Регулярно получайте дайджест наших публикаций и будьте в курсе последних новостей в сфере международного налогообложения, оффшоров и регистрации компаний в различных юрисдикциях.
Прокрутить наверх
Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить вам максимальное удобство пользования нашим сайтом. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie.
Принять
Политика конфиденциальности