В России

ФНС России приостанавливает административные производства за нарушение законодательства о валютном контроле

Письмом ФНС России от 1 сентября 2021 г. N БВ-4-7/[email protected] даны разъяснения относительно применения части 1 и части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

В целях недопущения отрицательной судебной практики ФНС России приостанавливает исполнение и отзывает все производства по постановлениям о назначении административного наказания, вынесенным (но неисполненным) до 1 июля 2021 года. Это связано со вступлением в силу Федерального закона от 28.06.2021 года № 223-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

Закон дополнен положениями, согласно которым на счета резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации могут быть зачислены денежные средства в иностранной валюте по внешнеторговым экспортным договорам, в отношении которых требование о репатриации иностранной валюты отменено.

Таким образом, прекращается исполнение административных производств:

  1. по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ за нерепатриацию резидентами на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых экспортных договоров, в отношении которых требование о репатриации иностранной валюты было отменено;
  2. по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ за зачисление денежных средств в иностранной валюте по таким договорам на счета резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Россия теряет 5% доходов от налога на прибыль из-за вывода средств за границу

Совместное исследование Калифорнийского и Копенгагенского университетов «Пропадающая прибыль стран» (The Missing Profits of Nations) показало объем налогов на прибыль организаций (НПО), не попадающих в бюджет государства, на территории которого был получен доход.

В абсолютных величинах рекордсменами среди перечисленных в офшоры доходов стали компании из США. В 2018 году бюджет США недополучил более 50 млрд. долларов налогов на прибыль организаций (corporate tax) ввиду вывода прибыли в юрисдикции с низкой налоговой нагрузкой.

Что касается России, бюджет недополучает 5% доходов от НПО. На европейские офшоры приходится 6,416 млн. долларов переведенных средств (бюджетом недополучено 1,283 млн. долларов), в то время как на неевропейские государства и территории — 10,924 (недополучено 2,185 млн. долларов). Самыми популярными «налоговыми убежищами» среди российских налогоплательщиков, по мнению авторов исследования, являются Нидерланды, Ирландия, Мальта и Швейцария.

Вступают в силу требования об отчётности о денежных переводах с использованием электронных средств платежа

С 1 октября 2021 года вступает в силу Постановление Правительства Российской Федерации от 27.09.2021 № 1618 о правилах предоставления отчетов о денежных переводах с использованием электронных средств платежа (кошельков), предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Отчёт необходимо предоставлять в двух случаях:

электронный кошелек открыт у иностранного оператора платежных услуг, действующего на основании лицензии на перевод денежных средств без открытия банковского счета;

в течение календарного года на баланс такого электронного средства платежа начислена сумма более 600 тыс. рублей;

Список иностранных поставщиков платёжных услуг опубликован на сайте ФНС России. Впоследствии он будет дополнен.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо представить первый отчет до 31 октября 2021 года за третий квартал 2021 года, если сумма начислений за это время превысила 600 тыс. рублей.

Физическим лицам первый отчет о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа следует направить до 1 июня 2022 года за период с 1 июля по 31 декабря 2021 года, если сумма начислений за это время превысила 600 тыс. рублей.

В дальнейшем отчет необходимо предоставлять при условии, что указанный суммовой порог преодолен за 12 месяцев отчетного периода.

В мире

ОЭСР опубликовала статистику о налогах в странах ОЭСР, G20 и ЕС

Представлен доклад о ключевых налоговых показателях стран ОЭСР. Доклад включает в себя несколько блоков, в том числе, информацию про налог на доход физических лиц (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС), корпоративный налог в различных государствах.

На основании исследования налоговых систем ОЭСР были сделаны следующие выводы.

Что касается корпоративного налога, самая низкая ставка среди стран ОЭСР представлена в Венгрии – 9%. Самая высокая – в Португалии (более 31%). Лишь в 10 ОЭСР в странах за последнее десятилетие наблюдалось значительное снижение корпоративного налога по сравнению с 2000-10 гг. Шесть стран ОЭСР (Германия, Исландия, Корея, Латвия, Португалия и Словакия) повысили корпоративного налога с 2010 г. после первоначального снижения, но их ставки в 2021 году все еще ниже, чем в 2000 году.

Государством с самой высокой ставкой НДС среди стран ОЭСР оказалась Венгрия (27%). Самые низкие ставки – в Швейцарии и Канаде (более 10%). Среднестатистическая ставка НДС по ЕС составляет примерно 22%, что существенно выше, чем ставка в среднем среди стран ОЭСР.

Самая высокая ставка НДФЛ на данный момент во Франции, Японии и Дании (более 55%). Наиболее низкая (более 25%) – в Венгрии, Словакии, Чешской республики. По сравнению с 2000 годом, верхние ставки НДФЛ снизились в большинстве стран-участниц ОЭСР. Наибольшее сокращение отмечено в Венгрии — с 40% до 15%.

На Кайманах начались консультации по введению публичного реестра бенефициаров

Министерство финансовых услуг Каймановых островов опубликовало документ, под названием «Совершенствование режима раскрытия информации о бенефициарном владении» (Enhancement of the Beneficial Ownership Framework). Данный документ не носит обязательный характер, однако заинтересованным лицам предлагается до 4 октября 2021 года ответить на вопросы, сформулированные министерством.

Исходя из требований Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), к январю 2022 года на Кайманах должны быть внедрены достаточные эффективные санкции в случаях, когда физические и юридические лица не предоставляют точную, полную и актуальную информацию о бенефициарной собственности.

В настоящее время в публичном доступе имеется информация только о текущих директорах предприятия, зарегистрированном офисе, видах деятельности и дате окончания финансового года. Однако ожидается, что в течение двух лет наличие публичных реестров станет международным стандартом. Каймановы острова и некоторые другие британские заморские территории обязались сформировать такие реестры.

Правительство Ирландии не согласно с предложением ОЭСР, касающимся ставки корпоративного дохода

Согласно концепции глобальной налоговой реформы, государства-участники обязуются повысить ставку корпоративного налога, как минимум, до 15%. Данные меры позволят увеличить собираемость налогов с крупных компаний в месте осуществления ими фактической деятельности, а не по месту их регистрации.

Ранее мы писали о том, что правительство Венгрии выступило против данной меры ввиду того, что она может поколебать её финансовый суверенитет. Следующим государством, выступающим против принятия изменений в существующем виде, стала Ирландия.

В правительстве Ирландии заявили, что намерены добиваться пересмотра текста соглашения в рамках ОЭСР о введении минимальной ставки корпоративного налога. Предлагается заменить формулировку «по крайней мере до 15%», убрав из неё словосочетание «по крайней мере». Представители Ирландии опасаются, что исходная формулировка позволит в будущем поднять минимальный порог налоговой ставки, что приведет к неэффективному функционированию ирландской налоговой системы.

Напомним, что ранее Паскаль Сен-Аман, директор по налоговой политике и администрированию ОЭСР, заявил, что предполагаемая минимальная ставка будет 15%, однако есть вероятность, что она будет чуть больше.

Оцените эту страницу!
[Всего: 2 Средний: 5]

Поделиться

Поделиться в facebook
Facebook
Поделиться в vk
VK
Поделиться в telegram
Telegram
Поделиться в twitter
Twitter
Поделиться в print
Print
Контролируемые иностранные компании

Подготовка отчетности для КИК, уведомлений в налоговые органы.

Обмен информацией

Консультации по вопросам автоматического обмена информацией о финансовых счетах.

Юридические и налоговые консультации

Международное налогообложение и корпоративное право иных государств.

Похожие публикации

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Регулярно получайте дайджест наших публикаций и будьте в курсе последних новостей в сфере международного налогообложения, оффшоров и регистрации компаний в различных юрисдикциях.
Пролистать наверх
Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить вам максимальное удобство пользования нашим сайтом. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie.
Принять
Политика конфиденциальности