Законом Панамы № 254 от 11 ноября 2021 года установлены правила, касающиеся противодействия легализации доходов, полученных преступным путём. Изменения, в частности, предполагают обязанность по хранению бухгалтерской документации в течение 5 лет с последнего дня календарного года, в котором совершалась та или иная операция.

Бухгалтерская документация для целей законодательства определяется как документы, которые ясно и точно указывают на операции компании, её активы и капитал. Документы должны позволять определить финансовое положение компании и сформировать финансовую отчётность. Кроме того, компании обязаны хранить «подтверждающую документацию» (supporting documentation). К таковой относятся контракты, инвойсы, квитанции или любая другая документация, необходимая для подтверждения транзакций, совершаемых компанией.

Оригиналы бухгалтерской и сопровождающей документации должны храниться в офисе регистрационного агента в Республике Панама или в любом другом месте (в том числе, вне территории Панамы). По требованию государственных органов, компании обязаны предоставить любые подтверждающие документы и сопровождающую информацию за период, интересующий компетентные органы Панамы. Стоит отметить, что бухгалтерская документация может быть истребована компетентными органами Панамы в любой момент.

Компании обязаны ежегодно предоставлять регистрационному агенту оригиналы или копии бухгалтерской документации не позднее 30 апреля года, следующего за соответствующим финансовым годом. Финансовый год заканчивается 31 декабря.

Если компания не занимается активной коммерческой деятельностью и является исключительно владельцем активов, она должна предоставить информацию, подтверждающую стоимость данных активов, размер доходов от указанных активов и обязательств, связанных с этими активами. Если компания осуществляет коммерческую деятельность, необходимо предоставить главную бухгалтерскую книгу и журнал операций.

Компаниям, зарегистрированным до 11 ноября 2021 года предоставлен 6-месячный период для выполнения новых законодательных требований. Таким образом, к 11 мая 2022 года в доступе регистрационного агента должны быть копии бухгалтерской документации каждой компании за последние пять лет их существования. В случае ликвидации компании регистрационный агент обязан хранить бухгалтерскую и сопровождающую документацию за последние 5 лет, предшествующие ликвидации компании. Срок хранения документации ликвидированной компании так же составляет 5 лет.

Также новеллой законодательства является то, что регистрационный агент должен подать аффидевит, который представляет собой письменное заявление под присягой (sworn affidavit). В аффидевите должны содержаться данные о компаниях, которым оказывает услуги регистрационный агент, включая данные о месте хранения бухгалтерской документации и об ответственных за это лицах. Аффидевит представляется в Главное управление доходов Панамы (General Directorate of Revenues). По общему правилу такой аффидевит должен быть подан не позднее 15 июля (ежегодно). В случае, если бухгалтерская документация, не будет передана регистрационному агенту в установленные законом сроки, агент обязан сообщить об этом в компетентные органы Республики Панама, которые в свою очередь вынесут решение о взыскании с компании штрафа.

Законом устанавливаются санкции за неисполнение требований по предоставлению/хранению бухгалтерской документации.

Для регистрационного агента:

Главное управление доходов Панамы вправе привлечь к ответственности регистрационного агента, не соблюдающего обязательства по данному закону, и взыскать штраф в размере от5 000 до 100 000 долларов США с учетом тяжести нарушения, рецидивности и размера причиненного ущерба.

Для компании:

Компании, не соблюдающие требования по хранению бухгалтерской документации, наказываются штрафом от5 000 до 1 000 000 долларов США.

Кроме того, Главное управление доходов Панамы имеет право инициировать процедуру принудительной ликвидации юридического лица за данные нарушения.

Оцените эту страницу!
[Всего: 1 Средний: 5]

Поделиться

Поделиться в facebook
Facebook
Поделиться в vk
VK
Поделиться в telegram
Telegram
Поделиться в twitter
Twitter
Поделиться в print
Print
Контролируемые иностранные компании

Подготовка отчетности для КИК, уведомлений в налоговые органы.

Обмен информацией

Консультации по вопросам автоматического обмена информацией о финансовых счетах.

Юридические и налоговые консультации

Международное налогообложение и корпоративное право иных государств.

Похожие публикации

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Регулярно получайте дайджест наших публикаций и будьте в курсе последних новостей в сфере международного налогообложения, оффшоров и регистрации компаний в различных юрисдикциях.
Прокрутить наверх
Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить вам максимальное удобство пользования нашим сайтом. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie.
Принять
Политика конфиденциальности