Договор (соглашение, конвенция) об избежании двойного налогообложения (далее – ДИДН) – это двусторонний международный договор, регулирующий вопросы прямого налогообложения доходов и имущества компаний и физических лиц – резидентов одного государства на территории другого.

Двойное налогообложение – это ситуация, при которой налоговая обязанность одного и того же лица по сопоставимым налогам возникает одновременно в двух государствах в отношении одного и того же объекта налогообложения.

Например, компания, получившая доход из-за рубежа, становится обязанной уплатить налог дважды – сначала в стране, в которой был получен доход, а затем в стране своего налогового резидентства. Такие ситуации возникают, когда между странами отсутствует действующий ДИДН, и влекут несправедливые налоговые потери, препятствуя развитию международного бизнеса и свободному движению товаров, услуг и капитала.

ДИДН предусматривают механизмы устранения (либо уменьшения объема) двойного налогообложения, закрепляя право на взимание налога лишь за одним из договаривающихся государств (либо сохраняя такое право за обоими государствами, но при этом ограничивая максимальную ставку налога, который может быть удержан в стране источника выплаты дохода).

В результате, налогоплательщик (в отношении всех или отдельных категорий своих доходов, предусмотренных ДИДН) получает право уплатить налог однократно – только в одном из двух государств, либо применить пониженную ставку налога у источника выплаты. Также ДИДН предусматривают механизмы зачета налога, ранее уплаченного в другом договаривающемся государства.      

Важно помнить, что ДИДН предназначены не только для устранения или минимизации последствий двойного налогообложения, но и для предотвращения уклонения от уплаты налогов. В настоящее время международные стандарты устранения двойного налогообложения корректируются с целью исключить возможность злоупотребления нормами ДИДН, приводящего к ситуациям «двойного не-налогообложения». 

Оцените эту страницу!
[Всего: 1 Средний: 5]

Поделиться

Поделиться в facebook
Facebook
Поделиться в vk
VK
Поделиться в telegram
Telegram
Поделиться в twitter
Twitter
Поделиться в print
Print
Контролируемые иностранные компании

Подготовка отчетности для КИК, уведомлений в налоговые органы и др.

Обмен информацией

Консультации по вопросам автоматического обмена информацией о финансовых счетах; обязанности резидентов РФ.

Юридические и налоговые консультации

Международное налогообложение и корпортивное право иных государств.

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Регулярно получайте дайджест наших публикаций и будьте в курсе последних новостей в сфере международного налогообложения, оффшоров и регистрации компаний в различных юрисдикциях.
Пролистать наверх
Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить вам максимальное удобство пользования нашим сайтом. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie.
Принять
Политика конфиденциальности