Во-первых, налоговые органы будут получать информацию от самих резидентов, которые согласно НК РФ (п. 3.1 ст. 23 НК РФ) обязаны уведомлять об участии в иностранных организациях и о КИК (см. выше).

Во-вторых, налоговые органы могут получать данную информацию от компетентных органов иностранных государств на основании международных договоров РФ. Обмен налоговой информацией возможен:

a) на основании соглашений об избежании двойного налогообложения (у России заключено 81 соглашение, но ни с одним классическим офшором такого соглашения нет);

b) на основании соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA) (на текущий момент таких соглашений у России нет);

c) на основании многосторонней Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 г. (в ред. Протокола 2010 г.).

Конвенция вступила в силу для России с 1 июля 2015 года (с рядом оговорок, сделанных при ратификации).

По состоянию на август 2016 года в Конвенции ОЭСР не участвуют следующие значимые офшорные юрисдикции: Багамские острова, Доминика, Маршалловы острова, Панама, Сент-Винсент и Гренадины, а также Объединенные Арабские Эмираты и Гонконг.

В то же время Конвенция уже вступила в силу для ряда оффшорных юрисдикций: Белиз, Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, Каймановы острова, Гибралтар, Гернси, Джерси, Остров Мэн и др. а также для таких стран, как Латвия, Мальта, Гибралтар, Великобритания, Дания, Ирландия, Нидерланды, Канада и др.

Конвенция предусматривает три возможных механизма обмена информацией: 1) обмен информацией по запросу; 2) автоматический обмен; 3) спонтанный (произвольный) обмен.

В мае 2016 года Россия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов (MCAA) об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. На август 2016 года данное соглашение подписали 84 государства. Первый автоматический обмен для России запланирован на сентябрь 2018 года.

В-третьих, налоговые органы могут получать данную информацию в рамках налоговых проверок и сбора доказательств в обоснование своей позиции в суде. Причем, для выявления факта контроля над иностранной компанией решающее значение будет иметь выявление фактических обстоятельств, указывающих на такой контроль. Для этого могут быть использованы свидетельские показания, результаты истребования/выемки документов, а также иные источники информации (напр., сведения веб-сайтов, находящиеся в открытом доступе).  

Оцените эту страницу!
[Всего: 0   Средний:  0/5]

Поделиться

Поделиться в facebook
Facebook
Поделиться в twitter
Twitter
Поделиться в linkedin
LinkedIn
Поделиться в vk
VK
Поделиться в skype
Skype
Поделиться в whatsapp
WhatsApp
Поделиться в telegram
Telegram
Поделиться в email
Email
Поделиться в print
Print

Добавить комментарий

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Пролистать наверх

Контактные центры

Латвия
Санкт-Петербург
Gestion

* В России услуги оказываются нашим партнером - компанией "Гестион"

Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить вам максимальное удобство пользования нашим сайтом. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie.
Принять