Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией утвержден Приказом Федеральной налоговой службы от 11.10.2019 № ММВ-7-17/[email protected] и будет ежегодно обновляться.

Указанный перечень предназначен для реализации отдельных положений Налогового кодекса РФ о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Он определяет возможность применения предусмотренных НК РФ освобождений от налога:

  • прибыли КИК, доход которых облагается в стране их регистрации по эффективной ставке, составляющей более 75% средневзвешенной ставки российского налога на прибыль;
  • прибыли КИК, являющихся лицензированными банками и страховыми организациями;
  • прибыли КИК, являющихся эмитентами обращающихся облигаций, и в некоторых других случаях.

Если КИК имеет постоянное местонахождение в стране, включенной в перечень ФНС, то вышеуказанные освобождения не будут применяться.

Также, наличие страны регистрации компании в указанном перечне, повлечет необходимость обязательного представления аудиторского заключения по финансовой отчетности компании (при подаче контролирующим лицом в России финансовой отчетности КИК вместе со своей налоговой декларацией). В отсутствие аудиторского заключения прибыль такой КИК не может определяться по данным ее финансовой отчетности, составленной по закону страны ее инкорпорации (что следует из пункта 1.1 статьи 309.1 НК РФ).

Следует обратить внимание, что для целей определения возможности применения нулевой ставки налога на прибыль при получении дивидендов российскими организациями; признания сделок «контролируемыми»; освобождения от налога прибыли КИК, являющихся «активными холдинговыми» и «активными субхолдинговыми» компаниями – применяется не указанный перечень ФНС, а перечень оффшорных зон, утвержденный Приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н.

Государства Территории
  1. Ангола
  2. Андорра
  3. Антигуа и Барбуда
  4. Афганистан
  5. Багамские Острова
  6. Бангладеш
  7. Барбадос
  8. Бахрейн
  9. Бенин
  10. Боливия
  11. Босния и Герцеговина
  12. Бруней
  13. Буркина-Фасо
  14. Бурунди
  15. Бутан
  16. Вануату
  17. Габон
  18. Гаити
  19. Гайана
  20. Гамбия
  21. Гана
  22. Гватемала
  23. Гвинея
  24. Гвинея-Бисау
  25. Гондурас
  26. Гренада
  27. Джибути
  28. Доминика
  29. Доминиканская Республика
  30. Замбия
  31. Зимбабве
  32. Иордания
  33. Ирак
  34. Йемен
  35. Кабо-Верде
  36. Камбоджа
  37. Камерун
  38. Кения
  39. Кирибати
  40. Колумбия
  41. Коморские Острова
  42. Конго
  43. Коста-Рика
  44. Кот-д’Ивуар
  45. Лаос
  46. Лесото
  47. Либерия
  48. Мавритания
  49. Мадагаскар
  50. Малави
  51. Мальдивские острова
  52. Маршалловы острова
  53. Микронезия
  54. Мозамбик
  55. Мьянма
  56. Науру
  57. Непал
  58. Нигер
  59. Нигерия
  60. Никарагуа
  61. Оман
  62. Пакистан
  63. Палау
  64. Палестина, Государство
  65. Папуа – Новая Гвинея
  66. Парагвай
  67. Перу
  68. Республика Конго
  69. Руанда
  70. Сальвадор
  71. Самоа
  72. Сан-Томе и Принсипи
  73. Свазиленд
  74. Сенегал
  75. Сент-Винсент и Гренадины
  76. Сент-Люсия
  77. Соломоновы Острова
  78. Сомали
  79. Судан
  80. Суринам
  81. Сьерра-Леоне
  82. Танзания
  83. Того
  84. Тонга
  85. Тринидад и Тобаго
  86. Тувалу
  87. Тунис
  88. Уругвай
  89. Фиджи
  90. ЦАР
  91. Чад
  92. Эквадор
  93. Экваториальная Гвинея
  94. Эль-Сальвадор
  95. Эритрея
  96. Эфиопия
  97. Южный Судан
  98. Ямайка
  1. Ангилья
  2. Виргинские острова (США)
  3. Гибралтар
  4. Гренландия
  5. Гуам
  6. Макао
  7. Коморы: остров Анжуан
  8. Малайзия: остров Лабуан
  9. Монтсеррат
  10. Кюрасао
  11. Ниуэ
  12. Пуэрто-Рико
  13. Острова Кука
  14. Острова Теркс и Кайкос
  15. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Нормандские острова (Джерси, Сарк, Олдерни)
  16. Сен-Мартен (нидерландская часть)
  17. Тайвань
  18. Фарерские острова
Оцените эту страницу!

Поделиться

Поделиться в facebook
Facebook
Поделиться в vk
VK
Поделиться в telegram
Telegram
Поделиться в twitter
Twitter
Поделиться в print
Print
Контролируемые иностранные компании

Подготовка отчетности для КИК, уведомлений в налоговые органы и др.

Обмен информацией

Консультации по вопросам автоматического обмена информацией о финансовых счетах; обязанности резидентов РФ.

Юридические и налоговые консультации

Международное налогообложение и корпортивное право иных государств.

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Регулярно получайте дайджест наших публикаций и будьте в курсе последних новостей в сфере международного налогообложения, оффшоров и регистрации компаний в различных юрисдикциях.
Пролистать наверх

Контактные центры

Латвия
Санкт-Петербург
Гестион

* В России услуги оказываются нашим партнером - компанией "Гестион"

Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить вам максимальное удобство пользования нашим сайтом. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie.
Принять