Общая информация о Гибралтаре

  • Гибралтар – заморская территория Великобритании, расположенная на юге Пиренейского полуострова. Официальный язык – английский. Валюта – гибралтарский фунт, также распространен фунт стерлинга.
  • Законодательство Гибралтара основано на английском общем праве.
  • Гибралтар входит в ЕС (в составе Великобритании).
  • Основными торговыми партнерами Гибралтара являются Великобритания и Марокко.

Преимущества юрисдикции

  • В Гибралтаре действует территориальный принцип налогообложения – налогом на прибыль юридических лиц облагаются только доходы от их деятельности на территории Гибралтара либо полученные от источников в Гибралтаре.
  • Одна из немногих юрисдикций в ЕС, в которой не взимается налог на добавленную стоимость (далее – НДС).
  • Отсутствует налог у источника выплаты при перечислении дивидендов, процентов и роялти.
  • Отсутствуют правила валютного контроля и правила о контролируемых иностранных компаниях.

Организационно-правовые формы в Гибралтаре

Бизнес в Гибралтаре можно вести в следующих формах:

  • Индивидуальный предприниматель (sole trader).
  • Партнерство (partnership).
  • Партнерство с ограниченной ответственностью (limited liability partnership).
  • Акционерное общество с ограниченной ответственностью (private company limited by shares, LTD).
  • Трасты (trusts).
  • Некоммерческие организации (non-profit making organizations).

Особенности компаний в Гибралтаре

  • Наименование. При выборе наименования компании следует иметь в виду, что использование слов association, royal, imperial, trust, trustee, bank, assurance, group, Europe, international требует получение специального разрешения от регистра компаний Гибралтара (Companies House).
  • Пакет документов для регистрации. После утверждения регистром наименования компании, она обязана представить следующие документы:
    — Устав (Memorandum and Articles of Association);
    — Декларацию соответствия;
    — Уведомление об адресе регистрации;
    — Заявление о первоначальном акционерном капитале.
  • Резидентность. Компания признается резидентом Гибралтара если управление и контроль ее деятельности осуществляется с территории Гибралтара.
  • Акционеры. Компания должна иметь в своей структуре как минимум одного акционера. Им может выступать как физическое, так и юридическое лицо любой резидентности. Данные об акционерах должны вноситься в реестр акционеров и являются публично доступными. Максимальное число акционеров частной компании – 50.
  • Директора и секретари. Любая компания должна иметь в своей структуре как минимум одного директора и одного секретаря. Ими могут выступать как физические, так и юридические лица любой резидентности. При этом, в случае наличия у компании единственного директора, он не может быть одновременно назначен секретарем. Данные о них должны вноситься в реестр директоров и секретарей и являются публично доступными.
  • Адрес. Компания может быть зарегистрирована только по адресу в пределах территории Гибралтара.
  • Акции. Минимальное количество выпущенных акций частной компании – 1. Оплачивать акционерный капитал можно как денежными средствами, так и иным имуществом с определенной стоимостью. Сумма к оплате определяется уставом компании.
  • Ежегодные собрания участников в соответствии с законодательством Гибралтара должны проводиться один раз в календарном году не позднее, чем через 15 месяцев с даты проведения предыдущего собрания. Частные компании вправе отказаться от практики проведения общих собраний на основании решения, принятого на собрании участников.
  • Допускается также редомициляция (то есть перевод зарегистрированной в одной юрисдикции компании в другую юрисдикцию) компаний, зарегистрированных в определенных перечнем Companies House государствах и территориях, в Гибралтар. В равной степени доступна редомициляция гибралтарских компаний в эти же государства и территории.

Отчетность компаний в Гибралтаре

  • Объем представляемой в регистр компаний отчетности может различаться для микропредприятий, малых, средних и крупных компаний.
  • Так, микропредприятия и малые компании обязаны представлять только сокращенный балансовый отчет.
  • Для средних компаний установлены требования в отношении представления следующих видов отчетности: полный балансовый отчет, сокращенный отчет о прибылях и убытках, примечания, отчет директора и аудиторское заключение.
  • Пакет документов для крупных компаний включает в себя следующие виды: полный балансовый отчет, полный отчет о прибылях и убытках, примечания, отчет директора и аудиторское заключение.
  • Размер компании определяется исходя из следующих критериев (необходимо соответствие хотя бы двум из трех критериев):
Чистый оборот в год (фунты стерлингов)Балансовая стоимость активов (фунты стерлингов)Количество сотрудников
МикропредприятияНе более 632 000Не более 316 000Не более 10
Малые компанииНе более 10 200 000Не более 5 100 000Не более 50
Средние компанииНе более 36 000 000Не более 18 000 000Не более 250
Крупные компанииСвыше 36 000 000Свыше 18 000 000Свыше 250
  • Отчетный период длится с 1 июля по 30 июня.
  • Налоговая декларация должна быть представлена в налоговый орган (Income Tax Office) не позднее 9 месяцев с даты окончания отчетного периода.
  • По всем компаниям, зарегистрированным в Гибралтаре, формируется Профиль компании и размещается на официальном сайте Companies House для обеспечения публичного доступа к нему. В Профиль компании включаются следующие сведения:
    1. Регистрационный номер;
    2. Наименование компании;
    3. Дата регистрации компании;
    4. Дата подачи финансовой отчетности в налоговые органы;
    5. Дата окончания отчетного периода в соответствии с финансовой отчетностью;
    6. Адрес регистрации;
    7. Правовой статус компании (активная, либо вычеркнута из реестра, либо находится в процессе ликвидации);
    8. Сведения об акционерном капитале;
    9. Сведения об акционерах;
    10. Сведения о директорах;
    11. Сведения о секретарях;
    12. Сведения о требованиях в отношении компании (в том числе предъявляемых в судебном порядке).
  • Данные о бенефициарных владельцах компаний раскрываются только регистрационному агенту и банкам при открытии счета, и не являются публично доступными.

Налогообложение в Гибралтаре

  • Действует территориальный принцип налогообложения: налогом на прибыль облагаются только доходы от деятельности организации на территории Гибралтара, либо полученные от источников в Гибралтаре. Иные доходы не подлежат налогообложению.
  • Стандартная ставка налога на прибыль – 10 %. Также существует отдельная ставка по данному налогу для предприятий ЖКХ и компаний, злоупотребляющих своим доминирующим положением на рынке, в размере 20 %.
  • Не облагаются налогом на прибыль доходы от прироста капитала и доходы от инвестиций в ценные бумаги, прошедшие процедуру листинга на бирже ценных бумаг.
  • Перенос убытков компании разрешен только на периоды, следующие за отчетным. Перенос убытков на предыдущие периоды не допускается.
  • В случае возникновения обязанности по уплате налога на прибыль, необходимо внесение авансового платежа по налогу на прибыль в размере 50 % от полной суммы налога за соответствующий отчетный период в срок по 28 февраля года, следующего за таким отчетным периодом. Оставшаяся часть суммы налога, подлежащего уплате, должна быть перечислена в бюджет не позднее 9 месяцев с даты окончания отчетного периода.
  • Отсутствует налог у источника выплаты при выплатах дивидендов, процентов и роялти.
  • Отсутствует НДС или иные аналогичные по своей природе виды налогов.
  • Помимо налога на прибыль, существуют обязанности по уплате гербового сбора, и взносов работодателя на социальное страхование сотрудников.

Налоговые соглашения Гибралтара

На данный момент у Гибралтара отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные с какими-либо государствами (территориями).

Одновременно с этим, у Гибралтара имеется обширная сеть двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA) по запросу: 27 государств и территорий приняли на себя обязательства обмениваться информацией с уполномоченными органами Гибралтара в соответствии с условиями TIEA. Россия не входит в число этих государств.

Помимо этого, Гибралтар является участником MCAA (многостороннего соглашения об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по стандарту CRS) и приступил к автообмену на практике с некоторыми другими участниками МСАА уже в сентябре 2017 года.

По данным интернет-портала Организации экономического сотрудничества и развития на июль 2018 года Гибралтар готов направлять информацию в порядке автообмена в компетентные органы по налогам 62 государств и территорий, включая Россию. При этом 78 юрисдикций включили Гибралтар в свой список для автообмена, и Россия также присутствует в их числе. Из этого следует, что данные о гибралтарских счетах российских налоговых резидентов и контролируемых ими компаний со значительной долей пассивных доходов могут начать поступать в Россию на автоматической основе в ближайшей перспективе, а именно с сентября 2018 года, когда в активную фазу автообмена вступит и Россия.

Оцените эту страницу!
[Всего: 0   Средний:  0/5]

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас