fbpx

Регистрация компании в США

Регистрация компании в США

Регистрация компании в США может стать оптимальным решением для предпринимателей, которые хотят масштабировать свой бизнес и найти себе клиентов на территории США, новых контрагентов или привлечь венчурные инвестиции. Учредителю понадобится определиться с организационно-правовой формой компании, выбрать штат для регистрации, рассчитать примерную налоговую нагрузку организации и учесть множество других нюансов.

Описание юрисдикции

Первое федеративное государство в историиСоединённые Штаты состоят из 50 штатов, одного федерального округа и 5-и подчинённых территорий, в каждом из которых существует своя собственная система судов и законодательства на уровне штатов, а также местное налогообложение
Национальная валютаДоллар США (USD), который является основной резервной валютой большинства стран мира и занимает доминирующее положение в международных расчётах
Официальный языкАнглийский, также в Штатах распространён испанский, немецкий и ряд других языков 
Роль США в мировой экономике Экономика Соединённых Штатов составляет до четверти мирового ВВП, также в США находятся крупнейшие фондовые биржи NYSE и NASDAQ, на которых заключается около 40% всех мировых сделок с ценными бумагами
Двигатель мирового технологического развития США является мировым лидером по расходам на НИОКР, количеству выданных патентов, а также центром мировых венчурных инвестиций и высшего образования. Ежегодно американские компании и фонды инвестируют миллиарды долларов в начинающие стартапы и передовые технологии
Правовая системаПраво большинства штатов базируется на системе «общего» права (за исключением штата Луизиана), однако в нём большую роль играет и статутное законодательство, а также текст Конституции США и поправок к ней
«Специализация» отдельных штатовАмериканский федерализм позволяет некоторым штатам создать свою уникальную экономическую и правовую идентичность. Например, штат Делавэр известен своим развитым корпоративным законодательством с многовековой историей, а Невада лояльным отношением к регулированию азартных игр и низким налогообложением компаний и физических лиц
ОграниченияВ США нет валютного контроля, а также ограничений по иностранному участию в местных компаниях
НалогообложениеВ США к налоговым резидентам применяются достаточно высокие ставки налогообложения, однако это открывает доступ к обширной сети Соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) и работе в респектабельной юрисдикции.

Также отметим, что в США используются комплексные условия для определения статуса налогового резидентства и достаточно специфичные правила налогообложения, незнакомые другим развитым юрисдикциям. 

Какую компанию открыть в США?

Выбор организационно-правовой формы

У иностранного резидента есть несколько форм на выбор:

  • Партнёрства в самых различных формах — генеральное партнёрство (General Partnership, GP), ограниченное партнёрство (Limited Partnership, LP) и партнёрство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership, LLP);
  • Компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company, LLC);
  • Корпорация типа «С» (C Corporation, C Corp).

LLC и C Corp являются самыми часто используемыми формами юридического лица. Они позволяют ограничить ответственность участников размером их взноса в уставный капитал компании, а также предоставляют возможность компании участвовать в гражданско-правовых отношениях как отдельному субъекту. 

Однако между LLC и C Corp есть существенные различия:

LLCC Corp
«Гибкий» порядок управления компанией, которое осуществляется непосредственно её членамиДля управления компанией назначаются должностные лица, обязательны ежегодные собрания участников
Уставный капитал LLC делится на доли, пропорциональные вкладу участника, как в российском ООО или эстонском OÜC Corp выпускает акции
LLC подлежит «сквозному налогообложению» (“pass through taxation”) на уровне своих участниковC Corp является отдельным субъектом налогообложения (как британское LTD)
Для LLC недоступно большинство «классических» форм привлечения капиталаC Corp может создавать опционные программы и использовать иные инвестиционные инструменты (SPA, RSA)

В свою очередь партнёрства в США имеют достаточно узкую сферу использования в связи с тем, что режим их налогообложения в целом аналогичен LLC. Партнёрства обычно применяются в структурах инвестиционных фондов или для профессиональных объединений (например, адвокатов).

Корпоративное законодательство в Штатах

Корпоративные правоотношения в США регулируются на уровне отдельно взятого штата. Каждый штат принимает своё собственное законодательство, регулирующее:

  • Процедуру регистрации различных типов компаний, а также перечень документов, необходимых для этого;
  • Внесение изменений в уже созданную организацию;
  • Права и обязанности участников юридического лица, регистрационного агента и третьих лиц;
  • Порядок функционирования компании: оплата уставного капитала, выпуск и распределение акций (если это C Corp), назначение должностных лиц и их полномочия, исключение членов из организации и предъявления им исков;
  • Процесс слияния и поглощений компаний, процедуру их банкротства или итоговой ликвидации.

Например, юридические лица, зарегистрированные в штате Делавэр, регулируются законом штата General Corporation Law, а в штате Вашингтон — Business Corporation Act

Львиная доля корпоративных правоотношений отдаётся на откуп штатам, в то время как федеральное законодательство регулирует публично значимые аспекты жизни компании:

  • Политику по борьбе с «отмыванием» денежных средств и финансированием терроризма;
  • Оборот акций публично торгуемых компаний (например, регулирование SEC);
  • Вопросы иммиграционного законодательства участников компании и её сотрудников;
  • Лицензирование некоторых видов деятельности;
  • Предоставление налоговой и информационной отчётности на федеральном уровне;
  • Некоторые вопросы трудового права и страхования, а также иные «общественно-значимые» сферы.

Налогообложение компаний в Штатах

Налогообложение LLC

LLC в США подлежат «сквозному» налогообложению, где доход компании облагается налогом на уровне её участников, попадая в личные декларации по месту их налогового резидентства. Таким образом LLC с одним участником будет рассматриваться для целей налогообложения в Штатах как ИП, а с несколькими как партнёрство. В связи с этим LLC каждый финансовый год начинает заново, не имея возможности перенести свои убытки на будущее.

Помимо подоходного налога по месту резидентства участники компании могут быть обязаны уплачивать налоги и в США, если LLC была вовлечена в бизнес на территории Соединённых Штатов. Таким образом, если LLC не ведёт деятельности в США, то её участники полностью освобождаются от налогов в Штатах. В противном случае прогрессивная ставка федерального подоходного налога на прибыль составит от 10% до 37%.

Налогообложение C Corp

C Corporation — это самостоятельный субъект для целей налогообложения, который по умолчанию является налоговым резидентом США и уплачивает налог с дохода с территории штатов и других зарубежных государств. К ним также применяются соответствующие СИДН с иностранными юрисдикциями, в отличие от LLC.

Ставка федерального налога на прибыль компании составляет 21%.

Налогообложение на уровне штатов

При наличии существенной связи с одной из территории штатов компания может также подлежать дополнительному налогообложению:

  • Налог на прибыль компании в штате;
  • Налог с прямых продаж (“sales tax”);
  • Налог с валового дохода (“gross receipt tax”), при расчёте которого не учитываются расходы компании.

Отчётность компаний в США

Соединённые Штаты не являются «оффшорной» юрисдикцией, поэтому компании должны ежегодно:

  • Декларировать свою прибыль — для некоторых LLC и всех C Corp;
  • Подавать различные уведомления с информацией о структуре компании и её контролирующих лицах.

C Corp и LLC обязаны вести и хранить бухгалтерские записи, на основании которых были поданы налоговые декларации и информационные уведомления. Финансовый год компании обычно совпадает с календарным, начинаясь 1 января и заканчиваясь 31 декабря. При этом обязательные требования по предоставлению финансовой отчётности и аудиту предусмотрены только для некоторых категорий публичных компаний, торгуемых на бирже, и в некоторых других сферах.

Федеральная отчётность

Иностранные участники LLC, вовлечённые в бизнес в США, обязаны декларировать свои доходы в Налоговом управлении США, IRS, по Форме 1040NR, а C Corp уплачивать налоги с общемирового дохода своей компании (Форма 1120). В США применяются правила о контролируемых иностранных компаниях, и организации — резиденты также обязаны уведомлять о своих зарубежных счетах.

Вдобавок любой компании, доля участия нерезидентов в которой составляет более 25%, необходимо:

  • Подавать Форму 5472, в которой указываются сведения о таких нерезидентах и транзакциях между ними и американской компанией;
  • В течение 90 дней (с 2025 года 30 дней) после даты открытия компании предоставить Уведомление о конечных бенефициарах компании в специальный реестр. Подробнее об уведомлении читайте в нашем материале, оно также обязательно и для граждан США.

Штраф за несвоевременную подачу Формы 5472 составляет 25 000 долларов США, за Уведомление — от 500 долларов за каждый день просрочки до 10 тыс. долларов США. 

Отчётность на уровне штата

По общему правилу LLC и C Corp ежегодно подают отчёты в регистрирующие органы штата, содержащие данные о структуре компании и другой важной информации. Её объём, требования для разных форм компаний, а также даты предоставления и другие нюансы зависят от штата. Отметим, что для отправки отчёта зачастую необходимо оплатить пошлину или налог на франшизу (“franchise tax”) для C Corp, размер которого зависит от количества акций, выпущенных корпорацией. 

В качестве примера рассмотрим подачу отчётов для C Corp в некоторых штатах:

  • Делавэр — Annual Report, ежегодно до 1 марта;
  • Невада — Annual List of Officers and Director, ежегодно в последний день месяца, в котором компания была зарегистрирована;
  • Флорида — Annual Report, ежегодно до 1 мая.

Неподача отчётов, установленных законодательством штата, может повлечь за собой утрату статуса хорошего состояния, а в некоторых случаях и де-регистрацию компании.

Пример

В итоге C Corp с иностранным учредителем, зарегистрированная в штате Делавэр, обязана каждый год подавать следующие отчёты:

  • Декларация по налогу на прибыль организации (Форма 1020) — в IRS;
  • Форма 5472 — в IRS;
  • Ежегодный отчёт в штате Делавэр — в Отдел корпораций штата;
  • Уведомление о бенефициарах компании — в FinCEN.

Регистрация компании в США: какой штат выбрать

На что это повлияет?

Для регистрации компании в США предпринимателю будет необходимо выбрать штат инкорпорации. От этого будет зависеть множество аспектов жизни юридического лица:

  • Корпоративное законодательство, распространяющееся на компанию;
  • Отдел корпораций штата, через который предприниматель будет регистрировать и продлевать компанию, а также размер пошлин и сборов за это;
  • Информация, которая будет содержаться в уставных документах компании и публично в регистре юридических лиц штата; 
  • Порядок подачи информационных уведомлений и отчётов в Отдел корпораций штата;
  • Налоги и иные сборы, которые будут взиматься с компании (если у компании есть “nexus” в этом штате).

Самые популярные штаты

ШтатКраткое описание
ДелавэрШтат известен своим лояльным корпоративным законодательством: здесь зарегистрировано более половины самых крупных публичных американских компаний. Достаточно высокие налоги при ведении деятельности на территории штата
ВайомингНевысокие сборы за регистрацию и продление компании, удобный сайт Отдела корпораций и налог на прибыль в штате 0%
КалифорнияРодина самых крупных стартапов и венчурного капитала в США. Штат отличается довольно высокими налогами и требованиями к информационной отчётности
ФлоридаОдин из самых лучших штатов для ведения бизнеса в США и переезда: низкий налог на прибыль компании, подоходный налог 0%

Регистрация компании в США с Uniwide Advisors

На протяжении более чем 15 лет мы оказываем профессиональные услуги по регистрации компаний в различных юрисдикциях, а также налоговому консалтингу и бухгалтерскому учёту.

Чем мы можем помочь предпринимателю, решившему открыть компанию в США?

  • Выбрать наиболее подходящую форму компании по индивидуальному запросу и штат для её регистрации;
  • Подготовить все необходимые уставные документы компании для инкорпорации, отправив её в Отдел корпораций;
  • Получить идентификационный номер компании EIN (Employer Identification Number), который присваивает IRS;
  • Предоставить адрес для приёма юридически значимых писем от налоговой и других государственных органов, судебных исков и так далее;
  • Получить бизнес-адрес для иной корреспонденции, связанной с осуществлением предпринимательской деятельности;
  • Обеспечить дальнейшее сопровождение компании: ежегодное продление в штате и подача информационных уведомлений, подготовка налоговой и бухгалтерской отчётности, общая юридическая поддержка.

Среднее время открытия компании в США составляет около 2-х недель. Также мы помогаем с открытием банковских счетов в США. Свяжитесь с нами и мы индивидуально разберём Ваш кейс, подобрав наиболее оптимальное решение. 

Оцените эту страницу!
[Всего: 6 Средний: 5]

Остались вопросы? Свяжитесь с нами сейчас

Прокрутить вверх

Запишитесь на бесплатную консультацию

Цель вводной консультации - познакомить вас с нашими услугами, а также обсудить ваши индивидуальные потребности, связанные с регистрацией (обслуживанием) компании и открытием банковского счета.